套汇怎么做会计分录（套汇的基本形式是什么）

会计学习网今天要给大家分享的是有关套汇怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习套汇的基本形式是什么的过程中有帮助。

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本文目录一览：

• 1、汇兑结算方式的“会计分录”怎么做？
• 2、请问套汇分录怎么做，我公司是外资企业，有美金帐户没有日元帐户，所以把美金直接汇到日本去购买机器设备
• 3、外币业务的会计处理
• 4、公司用美元套汇欧元（没开欧元账户），请问会计分录怎么写？涉及汇差吗？请高手指点，写的越详细越好，谢
• 5、关于外币业务的会计分录
• 6、关于外币的会计分录？

汇兑结算方式的“会计分录”怎么做？

汇兑结算方式的会计分录：

1、如果汇款单位用汇款清理旧欠，则应编制银行存款付款凭证，其会计分录为：

借：应付账款——××单位

贷：银行存款

2、如果汇款单位是为购买对方单位产品而预付货款，则应编制银行存款付款凭证，其会计分录为：

借：预付账款

贷：银行存款

3、如果汇款单位将款项汇往采购地，在采购地银行开立临时存款户，则应编制银行存款付款凭证，其会计分录为：

借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其中:

(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项；

(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；

(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；

(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；

(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；

(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

扩展资料：

格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

汇兑结算方式的特点：

（1）普通汇款一般24小时到账；加急汇款的汇划速度快，自客户提交电汇凭证起2小时内到达收款人账户；

（2）收款人既可以是在汇入行开立账户的单位，也可以是“留行待取”的个人；

（3）汇款人对银行已经汇出的款项，可以申请退回；

（4）对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇；

（5）对未在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇出银行通知汇入银行，经核实汇款确未支付，并将款项收回后，可办理退汇；

（6）个人汇款解讫后，可通过开立的“应解汇款及临时存款”账户，办理转账支付和以原收款人为收款人的转汇业务。

请问套汇分录怎么做，我公司是外资企业，有美金帐户没有日元帐户，所以把美金直接汇到日本去购买机器设备

可以的。

你直接按汇率拆折合成美元进行处理即可。

借：在建工程或预付账款

贷：银行存款-美元户

外币业务的会计处理

一、外币账户的设置

外币统账制方法下，对外币交易的核算不单独设置科目，对外币交易金额因汇率变动而产生的差额可在“财务费用”科目下设置二级科目“汇兑差额”反映。该科目借方反映因汇率变动而产生的汇兑损失，贷方反映因汇率变动而产生的汇兑收益。期末余额结转入“本年利润”科目后，一般无余额。

二、会计核算基本程序

发生外币交易时，其会计核算的基本程序为：

第一，将外币金额按照交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额，按照折算后的记账本位币金额登记有关账户；在登记有关记账本位币账户的同时，按照外币金额登记相应的外币账户。

第二，期末，将所有外币货币性项目的外币金额，按照期末即期汇率折算为记账本位币金额，并原记账本位币金额相比较，其差额记入“财务费用——汇兑差额”科目。

第三，结算外币货币性项目时，将其外币结算金额按照当日即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币相比较，其差额记入“财务费用——汇兑差额”科目。

三、主要外币业务的会计处理

（一）兑换业务的会计处理

外币兑换业务是指企业从银行等金融机构购入外币（对于银行来说，则是卖出外币）或向银行等金融机构售出外币（对于银行来说，则是买入外币）。企业卖外币时，一方面将实际收取的记账本位币（按照外币买入价折算的记账本位币金额）登记入账；另一方面将卖出的外币实际收到的记账本位币金额，与付出的外币按当日市场汇率（或当日平均汇率，又称当日市场汇率，下同。不包括外币资本折算）折算为记账本位币之间的差额，作为汇兑损益。

【例14-1】乙股份有限公司外币业务采用业务发生时的市场汇率折算。本期将50 000美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为1美元=6.25人民币，当日市场汇率为1美元=6.35元人民币。

本例中，企业应当在银行存款美元账户记录美元的减少，同时按照当日的市场汇率将售出的美元折算为人民币，在银行存款美元账户记录人民币账户记录美元的减少；按实际收到的人民币金额，对银行存款人民币账户记录人民币的增加，两者之间的差额作为当期的财务费用。有关会计分录如下：

借：银行存款（人民币户）(50 000×6.25) 312 500

财务费用——汇兑差额 5 000

贷：银行存款—美元户（50 000美元）(50 000×6.35)317 500

企业买入外币时，要按外币卖出价折算应向银行支付的记账本位币，并记录所支付的金额；另一方面按照当日的市场汇率将买入的外币折算为记账本位币，并登记入账；同时按照买入的外币金额登记相应的外币账户。实际付出的记账本位币金额与收取的外币按照当日市场汇率折算为记账本位币金额之间的差额，作为当期汇兑损益。

【例14-2】甲股份有限公司外币业务采用业务发生时的市场汇率折算。本期因外币支付需要，从银行购入10 000美元，银行当日的美元卖价为1美元=6.40元人民币，当日市场汇率为1美元=6.30元人民币。

本例中，应对银行存款美元账户做增加记录，按照当日的市场汇率折算为人民币，对该银行存款相对应的人民币账户做增加记录；按照实际付出的人民币金额对银行存款账户做减少的记录。两者之间的差额作为当期财务费用。会计分录如下：

借：银行存款——美元户（10 000美元）(10 000×6.30) 63 000

财务费用——汇兑差额 1 000

贷：银行存款（人民币）(10 000×6.40) 64 000

（二）外币购销业务的会计处理

企业从国外或境外购进原材料、商品或引进设备，按照当日的市场汇率将支付的外币或应支付的外币折算为人民币记账，以确定购入原材料等货物及债务的入账价值，同时按照外币的金额登记有关外币账户，如外币银行存款和外币应付账款账户等。

【例14-3】乙股份有限公司外币业务采用业务发生时的市场汇率折算。本期从境外购入不需要安装的设备一台，设备价款为250 000美元，购入该设备时市场汇率为1美元=6.35元人民币，款项尚未支付。会计分录如下：

借：固定资产——机器设备（250 000美元）(250 000×6.35)1 587 500

贷：应付账款——美元户（250 000美元） 1 587 500

【例14-4】甲股份有限公司属于增值税一般纳税企业，其外币业务采用业务发生时的市场汇率折算。本期从美国购入某种工业原料500吨，每吨价格为4 000美元，当日的市场汇率为1美元=6.3元人民币，进口关税为1 660 000元人民币，支付进口增值税3 104 200元人民币，货款尚未支付，进口关税及增值税由银行存款支付。会计分录如下：

借：原材料（500 吨×4 000美元×6.3+1 660 000）14 260 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 3 104 200

贷：应付账款——美元户（2 000 000美元） 12 600 000

银行存款 4 764 200

企业出口商品或产品时，按照当日的市场汇率将外币销售收入折算为人民币入账；对于出口销售取得的款项或发生的债权，按照折算为人民币的金额入账，同时按照外币金额登记有关外币账户，如外币银行存款账户和外币应付账款账户等。

（三）外币借款业务的会计处理

企业借入外币时，按照借入外币时的市场汇率折算为记账本位币入账，同时按照借入外币的金额登记相关的外币账户。

【例14-5】乙股份有限公司外币业务采用业务发生时的市场汇率折算。本期从中国银行借入港币1 500 000元，期限为6个月，借入的外币暂存银行。借入时的市场汇率为1港币=0.9元人民币。会计分录如下：

借：银行存款——港币户（1 500 000 港元）（1 500 000×0.90)1 350 000

贷：短期借款——港币户（1 500 000港元） 1 350 000

6个月后，乙股份有限公司按期向中国银行归还借入的港币 1 500 000元。归还借款时的市场汇率为1港币=0.88人民币。会计分录如下：

借：短期借款——港币户（1 500 000 港元）（1 500 000×0.88)1 320 000

贷：银行存款——港币户（1 500 000港元） 1 320 000

发生的汇兑损失，会计分录如下：

借：财务费用——汇兑差额 30 000

贷：银行存款 30 000

四、外币账户的期末调整

各外币账户的外币金额，期末时应当按照期末汇率折合为记账本位币，按照期末汇率折合的记账本位币与账面记账本位币之间的差额，作为汇兑损益，计入当期财务费用；属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与构建固定资产有关的借款发生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。

【例14-6】丙股份有限公司外币业务月初的余额为：

银行存款——美元户外币余额60 000美元，人民币余额376 500元；

应收账款——外商外币余额36 000美元，人民币余额225 900元；

应付账款——外商外币余额28 000美元，人民币余额175 700元。

本月月初的美元汇率为6.2750，月末的美元汇率为6.2950。本月发生以下涉及外币的业务：

（1）3日，偿还以前所欠某外商的应付账款 16 000美元，当日美元汇率为6.3250。

16 000×6.3250=101 200（元）

借：应付账款——某外商（16 000美元） 101 200

贷：银行存款——美元户（16 000美元） 101 200

（2）15日，收到某外商偿还欠款一笔，金额为20 000美元，当日美元汇率为6.2850。

20 000×6.2850=125 700（元）

借：银行存款——美元户（20 000美元） 125 700

贷：应收账款——某外商（20 000美元） 125 700

（3）21日，以10 000美元支付专项工程设计费用，当日的美元汇率为6.3000。

10 000×6.3000=63 000（元）

借：在建工程（10 000美元） 63 000

贷：银行存款（10 000美元） 63 000

（4）月末，各有关科目的美元、人民币余额分别为：

“银行存款——美元户”科目：

美元余额=60 000-16 000+20 000-10 000=54 000（美元）

人民币余额=376 500-101 200+125 700-63 000=338 000（元）

按月末汇率计算的人民币余额=54 000×6.2950=339 930（元）

差额部分=339 930-338 000=1 930（元）

“应收账款——外商”科目：

美元余额=36 000-20 000=16 000（美元）

人民币余额=225 900-125 700=100 200（元）

按月末汇率计算的人民币余额=16 000×6.2950=100 720（元）

差额部分=100 720-100 200=520（元）

“应付账款——外商”科目：

美元余额=28 000-16 000=12 000（美元）

人民币余额=175 700-101 200=74 500（元）

按月末汇率计算的人民币余额=12 000×6.2950=75 540（元）

差额部分=75 540-74 500=1 040（元）

产生的汇兑损益为：

1 930+520-1 040=1 410（元）（汇兑净收益）

月末调整的会计分录为：

借：银行存款——美元户 1 930

应收账款——外商 520

贷：应付账款——外商 1 040

财务费用——汇兑差额 1 410

公司用美元套汇欧元（没开欧元账户），请问会计分录怎么写？涉及汇差吗？请高手指点，写的越详细越好，谢

你没说清楚问题。什么叫“美元套汇欧元”，是不是拿美元买欧元？不涉及汇率差的问题，平时怎么做用美元支付，这张也按平时作法。到月底调汇兑损益。

搞明白没？

关于外币业务的会计分录

2012年3月1日 收到货款

1.借:银行存款 800×7.3

贷:应收账款 800×7.3

2.借:银行存款 200×7.35

贷:短期借款 200×7.35

关于外币的会计分录？

其实关于外币的会计分录这件事情应该有非常明确的规划以及分类吧！毕竟作为金融系统，它的安全性以及专业性是我们普通外行人所不能够理解的

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