折让怎么做会计分录（折让的分录怎么做）

今天给各位分享折让怎么做会计分录的知识，其中也会对折让的分录怎么做进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

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本文目录一览：

• 1、销售折让怎么记会计分录?
• 2、进货折让怎么做会计分录
• 3、销售折让该怎么记会计分录？
• 4、销售折让会计分录
• 5、购货折让怎么做分录
• 6、销售方销售折让会计分录

销售折让怎么记会计分录?

销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。

企业销售货物发生折让时，在销售方开具回折让红字发票时，购货方相关账务处理如下：

1.如商品尚未验收入库，则作红字分录

借：物资采购(红字)

应交税金——应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付账款等(红字)

2.如商品已验收入库，采用进价核算的，则作红字分录：

借：库存商品(红字)

应交税金——应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付账款等(红字)

采用售价核算的，还应调整“商品进销差价”科目。

财务费用

在销售折让的情况下企业应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，下月领购专用发票时随同其他专用发票存根联一起提交税务机关核查。

但是，有时当企业收到发票联和抵扣联时已将记帐联入帐，不能将记帐联取出。为此国家税务总局规定，如果销货方已将记帐联作帐务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

扩展资料：

退货与销售折让的账务处理方法

：

退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。

1、购买方未付货款并且未作账务处理的

购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：

（1）销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

（2）销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，

销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。

并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。

2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况：

购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。

销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。

红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。

例如：该公司销售一批货物给乙公司（两公司均属于一般纳税人），并开具增值税专用发票，注明（货款）金额20万元，税额3.4万元，该批货物成本为15万元，

乙公司收到货物、发票及产品（商品）销售单后，经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商该公司同意。

如果此时乙公司（购货方）未付款，并且未作账务处理，则须主动将发票联和税款抵扣联退还该公司，该公司应根据不同情况区别处理：

（1）若该公司未入账，应将该发票所有联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

（2）若该公司已入账并作如下会计分录：

借：应收账款——乙公司234000

贷：产品销售收入200000

应交税金——应交增值税（销项税）34000

则应按以下方法调整：

①另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，作会计分录：

借：应收账款——乙公司234000（红字）

贷：产品销售收入200000（红字）

应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字）因此，销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认；已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

环球青藤友情提示:以上就是[ 销售折让怎么记会计分录? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

进货折让怎么做会计分录

直接冲减原进货价格：

借：库存商品折让后的金额

应交税费-应交增值税(进项税额)折让后的金额乘以税率

贷：银行存款或应付账款

采购折扣会计分录处理

(1)商品验收入库时

借：库存商品(售价金额)

贷：商品采购(进货原价)

商品进销差价(售价与进价的差额)

(2)在折扣期内清偿货款时，

借：应付帐款

贷：银行存款

扩展资料

如果专用发票对方已经认证,需要开红票的话是由购货方打申请,由购买方去填报《进货退出或索取折让证明单》将其"证明联"送邮公司作为开具红字专用发票的依据。

如果购买方没有认证,由购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》销售方凭《通知单》开具红字专用发票。

参考资料来源：百度百科-进货折让

销售折让该怎么记会计分录？

1、当销售实现的时候，分录：

借：应收帐款

贷：主营业务收入

应缴税费-应交增值税（销项税额）

2、当发生销售折让的时候，冲减收入，分录：

借：主营业务收入

应缴税费-应交增值税

贷：应收帐款              

3、当收回款项的时候，

借：银行存款  

贷：应收帐款   

扩展资料：

1、销售返利形式

为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。

根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：

1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；

2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；

3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。

2、销售返利处理

据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

参考资料：百度百科-销售折让

参考资料：百度百科-会计分录

销售折让会计分录

可以先确认收入，下月冲销收入，假设本月卖出100箱，每箱1元，不考虑增值税：

1、本月正常开单销售，确认收入：

借：应收账款 100

贷：主营业务收入 100

2、下月按8.5折折让：

借：主营业务收入15

贷：应收账款 15

3、实际收到货款，冲销应收账款：

借：银行存款 85

贷：应收账款 85

扩展资料

销售折让很容易与销售折扣发生混淆，具体区分如下：

1、折让是在开具发票后，需作废前发票，重新开具销售发票。

2、先折扣后销售，也就是我们通常说的“打折”，不存在重新开据发票的行为

销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认；已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

参考资料：销售折让-百度百科

购货折让怎么做分录

问题一：发生销售折让购货方如何做有关的会计分录 收到货物：

借：库存商品（原材料）

应缴税费―增值税进项贷：应付账款

发生折让：

借：应付账款

贷：银行存款

财务费用

问题二：购货方怎样作折让的会计分录 企业销售货物发生折让时，在销售方开具回折让红字发票时，购货方相关账务处理如下：．如商品尚未验收入

问题三：销售折让如何做分录？ 据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为工货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

1．达到规定数量赠实物

销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。

支付销售返利方：

借：营业费用

贷：库存商品

应交税金――应交增值税（销项税额）

期末对于捐赠的商品进行纳税调整。

收到销售返利方：

收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理：

（1）若供货方开具增值税专用发票，则：

借：库存商品

应交税金――应交增值税（销项税额）

贷：主营业务成本

（2）若不开具增值税专用发票，则：

借：库存商品

贷：主营业务成本

2．直接返还货款

支付销售返利方：

销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。

借：营业费用

贷：银行存款等

但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理：

借：主营业务收入

贷：银行存款

因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。

收到销售返利方：

收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。

借：银行存款

贷：主营业务成本

应交税金――应交增值税（进项税额转出）

3．冲抵货款的形式。

国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。会计上应按销售折让处理。

按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。

销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。

如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。

支付销售返利方：

支付返利方凭进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。

借：主营业务收入

应交税金――应交增值税（销项税额）

贷：银行存款

收到销售返利方：

收到返利方，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。

借：银行存款

应交税金――应交增值税（进项税额转出）（红字）

贷：其他业务收入（或库存商品）...

问题四：进货折让怎么做会计分录 对进货折让可以有两种会计处理方法

第一种方法：直接冲减原进货价格：

借： 库存商品 折让后的金额

应交税费-应交增值税（进项税额） 折让后的金额乘以税率

贷：银行存款或应付账款

第二种方法：月末汇总本期进货折让总额，集中冲减商占销售成本：

销售产品取得收入：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应缴税费---应交增值税（销项税额）

结转营销产品成本

借：主营业务成本 冲减后的金额

贷：库存商品 冲减后的金额

问题五：购货方收到销售折让，会计该如何处理。 在销售折让的情况下企业应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，下月领购专用发票时随同其他专用发票存根联一起提交税务机关核查。

但是，有时当企业收到发票联和抵扣联时已将记帐联入帐，不能将记帐联取出。为此国家税务总局规定，如果销货方已将记帐联作帐务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据

问题六：购货方收到工厂给予的销售折让凭证怎么做 1、购货方为增值税一般纳税人，如享受销货方给予的销售折让，应该按照销货方开来的红字发票，冲减外购原材料等的成本和增值税进项税额，

2、举个例子：A企业购买B企业的原材料，折让前的价款为50000元，增值税额为8500元，已由银行存款支付。由于该产品略有质量问题，经双方协商给予10%的折扣，A企业已开来红字专用发票，价款5000元（50000*10%），增值税额为850元：

（1）收到原材料的时候：

借：原材料 50000

应交税费-应交增值税（进项税额）8500

贷：银行存款 58500

（2）收到折让的红字发票：

借：银行存款 5850

贷：原材料 5000

应交税费-应交增值税（进项税额）850

如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼，不胜感谢！

问题七：销售折让。（购货方如何处理） 企业取得的返利，与销售数量有关，因此无论是收到货币性资产还是实物资产，均应于收到当期冲减当期进项税金。

会计处理：

1. 收到返利时：

如果收到的是钱，

借：银行存款

贷：其他业务收入

如果收到的是货物，并取得对方开具的增值税专用发票

借：库存商品 33085.47

应交税费――应交增值税（进项税额） 5624.53

贷：其他业务收入 38710

2. 按规定转出的进项税额：

借：其他业务支出 5624.53

贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）5624.53

增加的利润=其他业务收入-其他业务支出=38710-5624.53=33085.47元。

问题八：销售折让的会计分录 销售折让应在发生时冲减当期销售商品收入和已确认的应交增值税销项税额。会计分录为

借：主营业务收入 49034/1.17=41909.4

应交税费――应交增值税 7124.6

贷：应收账款 49034

问题九：商品折扣如何做会计分录 借：库存商品（原材料）900偿0

应缴税费――应交增值税（进项税额）15300

贷：银行存款 105300

问题十：如果发生销售折让，那么购买方如何做会计处理？ 按和对方协商耿折让金额

借：应付帐款

贷：折扣与折让

期末将折扣与折让转入本年利润。

销售方销售折让会计分录

1、销售方发生销售收入时：

借：应收账款——公司名称

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、因产品质量问题发生销售折让时：

借：应收账款——公司名称（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

销售方发生销售折让，应当通过编制“主营业务收入”科目以及编制相关红字科目核算。销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。企业发生销售折让需要冲减发生质量问题的销售收入。

通过上述对折让怎么做会计分录和折让的分录怎么做的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。