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缴纳国税会计分录怎么写(缴纳国地税的会计分录)

会计学习资料12023-02-16

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关缴纳国税会计分录怎么写缴纳国地税的会计分录的内容,详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览:

缴纳税金怎么做会计分录?

缴纳各项税费会计分录:

借:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-未交增值税,

应交税费-消费税,

应交税费-车船税,

应交税费-资源税,

应交税费-企业所得税,

应交税费-个人所得税,

应交税费-房产税,

应交税费-土地使用税,

应交税费-环境保护税等,

贷:银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

要想学习会计可以找恒企教育,恒企教育以“自营为主、加盟为辅”的连锁经营形式,已累计在全国24个省市、150多个城市开办了近400家校区,涵盖了财经类职业教育、设计类职业教育、IT类职业教育、学历辅导、职业资格培训、产教融合、公共培训、高端课程研发、图书文化出版等多个领域。

这个月交上个月的国税和地税如何做会计分录?

一、交国税 :

借:应交税费(增值税—已交增值税)

贷:银行存款或库存现金

二、交地税:

借:应交税费(城建税)应交税费(教育费附加)应交税费(教育附加)

贷:银行存款或库存现金

1、月末计提本月应交增值税会计分录:

借:应交税金-应交增值税(销项税额)

贷:应交税金-未交增值税借:应交税金-未交增值税贷:应交税金-应交增值税(进项税额)

2、月末计提地税会计分录为:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交营业税-应交教育费附加-应交城建税

扩展资料:

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号)规定:新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准(以下称新标准),自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法,在该办法颁布之前,为保证新标准的顺利执行,增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理:

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人,可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

参考资料来源:百度百科-应交增值税

国税核定征收的会计分录怎么做?

国税核定征收的会计分录应该根据实际发生的业务进行记录。

会计分录的简介:

“会计分录”简称“分录”。按照复式记账的要求,对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录

。在借贷记账法下,则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。

会计分录是指经济业务发生时,按照记账规则的要求,确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。

处理分录:

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

会计分录的三要素:

一、记账方向(借方或贷方)

二、账户名称(会计科目)

三、金额

怎样做缴税会计分录?

缴纳税费的会计分录

1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等

(1)计算确认时:

借:税金及附加

贷:应交税费

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(2)实际缴纳时:

借:应交税费

贷:银行存款

(3)期末结转到本年利润:

借:本年利润

贷:税金及附加

2、印花税(不通过应交税费核算)

借:税金及附加

贷:银行存款

3、交纳增值税时:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

4、个人所得税

企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;企业交纳个人所得税时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”等科目。

5、企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

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缴纳企业所得税会计分录怎么做

你好!缴纳企业所得税会计分录如下:

计提企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

缴纳税金

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

缴纳企业所得税是企业非常重要的事情,我简单介绍一下这个税。

一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:1.销售货物收入;2.提供劳务收入;3.转让财产收入;4.股息、红利等权益性投资收益;5.利息收入;6.租金收入;7.特许权使用费收入;8.接受捐赠收入;9.其他收入。

三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样,简介如下:

一般企业(25%)

(一)工业企业,年度应纳税所得额超过30万元,从业人数超过100人,资产总额超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额超过30万元,从业人数超过80人,资产总额超过1000万元。

小型微利企业(10%)

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

希望可以帮助到你!

关于缴纳国税会计分录怎么写和缴纳国地税的会计分录的介绍到此就结束了,不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗?如果你还想了解更多会计分录相关的文章,记得收藏关注本站。

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