挂靠资质怎么写会计分录的简单介绍

会计学习网今天要给大家分享的是有关挂靠资质怎么写会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习的过程中有帮助。

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本文目录一览：

• 1、全面分析建筑业挂靠的财税处理与会计分录(2)
• 2、我公司挂靠其他公司做工程，怎么进行账务处理？
• 3、我公司挂靠其他有资质的建筑公司账务处理怎么操作？跪求
• 4、被挂靠企业的会计分录怎样做
• 5、被挂靠的建筑企业的会计分录（请进）
• 6、个人建筑单位挂靠支付劳务费的会计分录

全面分析建筑业挂靠的财税处理与会计分录(2)

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

第三，以被挂靠方名义采购建筑材料时，被挂靠方的账务处理：

被挂靠方的财务部必须审核挂靠方以被挂靠方名义与材料或设备供应商签订的采购合同(该采购合同必须是被挂靠方备案的而且用被挂靠方统一版本格式的采购合同)、被挂靠方账户付给供应商的资金付款凭证、挂靠项目所在工地经挂靠方和供应商双方签字的验货确认清单和增值税专用发票四者都无误的情况下，根据财会[2016]22号文件的规定，账务处理如下：

(1)当从一般纳税人供应商采购材料，获得增值税专用发票，没有进行网上认证的情况下。

借：工程施工——合同成本(材料费用)

应交税费——待认证进项税额

贷：银行存款/应付账款/应付票据

(2)当获得的增值税专用发票进行认证后，账务处理如下：

借：应交税费——应交增值税(进项税)

贷：应交税费——待认证进项税额

(3)当从小规模纳税人供应商采购材料，获得增值税普通发票时

借：工程施工——合同成本(材料费用)

贷：银行存款/应付账款/应付票据

(4)如果被挂靠方与发包方承包的建筑施工合同签订的是甲供材合同，而且合同中约定被挂靠方(总承包方)选择简易计税方法计算增值税的情况下。依照税法规定，采购建筑材料只能获得增值普通发票，而不能获得增值税专用发票。

如果采购建筑材料只能获得增值普通发票，则被挂靠方的账务如下：

借：工程施工——合同成本(材料费用)

贷：银行存款/应付账款/应付票据

如果采购建筑材料只能获得增值普通发票，而恰恰获得增值税专用发票，还没有网上认证时，则被挂靠方的账务如下：

借：工程施工——合同成本(材料费用)

应交税费——待认证进项税额

贷：银行存款/应付账款/应付票据

经过认证后的账务处理:

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待认证进项税额

财会[2016]22号文件第二条第2款规定：采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

基于此规定，该被挂靠方选择简易计税方法的项目获得的增值税专用发票进行认证后，将增值税进项税额进行转出处理，账务处理如下：

借：工程施工——合同成本(材料费用)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

第四、以被挂靠方名义采购建筑材料时，材料等已验收且已经付款但尚未取得增值税扣税凭证，被挂靠方的账务处理：

借：工程施工——合同成本(材料费用)

应交税费——待认证进项税额(按未来可抵扣的增值税额)

贷：银行存款

待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待认证进项税额

第五、以被挂靠方名义采购建筑材料时，材料等已验收但尚未取得增值税扣税凭证并未付款的，被挂靠方的账务处理：

财会[2016]22号文件第二条第4款规定：货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。

基于此规定，被挂靠方的账务处理如下：

(1)在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

借：工程施工——合同成本(材料费用)

贷：应付账款/应付票据

(2)下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后。

借：工程施工——合同成本(材料费用)(红字)

贷：应付账款/应付票据(红字)

同时蓝字：

借：工程施工——合同成本(材料费用)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应付账款/应付票据

第六，每月给自然人挂靠方计提工资和社会保险费用时：

(1)预提自然人挂靠人工资、社会保险和代扣的个税时时

借：工程施工——合同成本(自然人挂靠方工资)

贷：应付职工薪酬——自然人挂靠方税后工资

其他应付款——应付自然人挂靠方社会保险费

应交税费——应代扣自然人挂靠方个人所得税

(2)将自然人挂靠人的税后工资结转到“其他应付款”时:

我公司挂靠其他公司做工程，怎么进行账务处理？

挂靠经营的会计处理

值得说明的是，对于挂靠经营的企业，存在着挂靠企业以现金形式向被挂靠企业支付挂靠管理费的方式，被挂靠企业将收到的挂靠管理费作为小金库管理，不进行相应的会计处理，这种形式不在本文的讨论范围之内。

对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑：通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类，一类是个人挂靠有资质的施工企业，另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的，本为针对这两种情况探讨会计处理的方法。

个人挂靠有资质的施工企业

这种情况只能将个人作为企业的内部承包来处理，即不违反建筑法，也避免了涉税风险。

挂靠人一般只缴管理费，其他的问题全部由挂靠人自己承担（包含企业所得税）。挂靠的收费方式有以下几种：1、按照合同价款提取百分点；2、按合同价款提取百分点后，还要按照结算价高出合同价款的部分再提取一个百分点；3、按照挂靠一次收取一定的固定费用。

在会计处理过程中要注意三个方面的问题，一是甲方划款以后，才能再次划款给挂靠人；二是每次划款均必须由挂靠人提供发票；三是工程结算后挂靠人，必须向税务缴税的税票必须返回原件。

一个建筑企业，收到工程款，作预收，要不要交营业税，扣下管理费，余下的钱给了挂靠的项目组，怎么做：

先扣下税金及管理费，等他提供了发票过来后再把税金还给他，我看过有些企业是在预收账款里专门核算挂靠工程,在应付账款中核算自营工程的应付款所得税还分查账征收和带征，核算方面是有些区别的。不过不管是自营和挂靠，形式上都是要按自营来进行会计处理。建筑行业只要收到款项就要交税。若是挂靠项目应先扣下税款、管理费、其他代付费用后让挂靠单位凭发票或造小部分工资来抵账，否则你无法处理账务，再说你要是先把钱付给他了，再让他拿发票就困难了。

我公司挂靠其他有资质的建筑公司账务处理怎么操作？跪求

这个问题主要是A公司和B公司之间账务处理。如果A公司是一般纳税人，80000万元是含税收入，那么 A公司账务处理如下：借：银行存款80000。贷：主营业务收入75471.70。应交税金-应交增值税（销项税额）4528.30。如果A公司是小规模纳税人，那么税率是3%，分录借：银行存款80000

贷：主营业务收入77669.90，应交税金-应交增值税（销项税额）2330.10。

综上所述：总之B、C公司的账务处理由他们自己各自做好他们自己的账务处理就可以了，A公司只做涉及其自己的账务处理就可以了。

被挂靠企业的会计分录怎样做

被挂靠企业的会计分录：根据实际发生的经济业务进行相应的账务处理，根据凭证登记账簿。

比如取得被挂靠业务收入的时候，内账的账务处理是，

借：银行存款等科目，

贷：其他应付款—某某单位。

被挂靠的建筑企业的会计分录（请进）

代收工程款时：

借：银行存款（现金）贷：其他应付款

付代收款时：

借：其他应付款

贷：银行存款（现金）

收到挂靠企业的管理费时：

借

：银行存款

贷：其他业务收入

个人建筑单位挂靠支付劳务费的会计分录

个人建筑单位挂靠支付劳务费有两种情况：A是无资质挂靠有资质的大型建筑公司，B是直接挂靠专职搞劳务输出的劳务公司.

1、分清是建筑工地的劳务费还是管理人员劳务费，按与挂靠单位协议计提劳务费:

借：工程施工、管理费用等相关科目，贷：应付账款-某某持靠单位

2、根据挂靠劳务单位开具的劳务发票支付劳务费：

借：应付账款-某某持靠单位，贷：银行存款

举例：A个人建筑公司挂靠B大型建筑公司，由B公司输送施工工人给A公司，根据劳务输出协议：A公司的施工工人的工资、五险一金、个税等全部由B公司代为结算支付，B公司按结算总金额收取

A公司2%劳务费，并开具劳务发票。2015年1月A公司共支付A公司施工工人工资10万，五险一金2万，个税1万，应收劳务费=13万*2%=2600元，A公司用银行存款共已支付以上款项132600元，A公司会计分录如下：

1、收到相关通知或单据时：

借：工程施工132600

贷：应付账款-B公司132600

2、付款时

借：应付账款-B公司132600

贷：银行存款：132600

以上分录是全包性质的劳务费，实务中还有B公司将五险一金、个税等原始单据送回A公司入账的属于半包的劳务输出性质，分录较为复杂。如确有需要也可做分录给你。

通过上述对挂靠资质怎么写会计分录和的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。