附加会计分录怎么做（计附加税会计分录怎么做）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关附加会计分录怎么做和计附加税会计分录怎么做的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、计提附加税会计分录怎么做
• 2、教育费附加会计分录
• 3、教育费附加如何做会计分录
• 4、附加税的会计分录怎么做
• 5、缴纳营业税金及附加的会计分录怎么做？
• 6、附加税会计分录怎么做

计提附加税会计分录怎么做

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税(注意)、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

计提附加税的会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

实际缴纳时：

借：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

贷：银行存款

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

销售应税消费品企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

城市维护建设税

（1）企业按规定计算出的城市维护建设税

借：税金及附加等

贷：应交税费——应交城市维护建设税

（2）实际上交时

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。如城市维护建设税和教育费附加，是以增值税和消费税的税额作为计税依据的。

城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

教育费附加=（增值税+消费税）×3%、地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。注意：印花税无需计提，到时候直接支付。

教育费附加会计分录

1、 企业计提教育费附加时：

借：税金及附加——教育费附加 贷：应交税费——应交教育费附加

2、企业缴纳教育费附加时：

借：应交税费——应交教育费附加 贷：银行存款 　

3、企业城建税，教育费附加税 怎么记会计分录

计提：

借：税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

缴纳：

借：应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷：银行存款

新会计准则中，计提城建税，教育费附加及地方教育费附加，如何做分录：

1、 印花税不用计提，缴纳时直接计入“管理费用--印花税”科目。

借：管理费用--印花税

贷：银行存款等

2、 计提城建税，教育费附加及地方教育费附加

借：营业税金及附加

贷：应交税费--城建税

贷：应交税费--教育费附加

贷：应交税费--地方教育费附加

3、 缴纳时

借：应交税费--城建税

借：应交税费--教育费附加

借：应交税费--地方教育费附加

贷：银行存款等

拓展资料：

1、 教育费附加由各地税务机关负责本辖区范围的征收。

2、 纳费人不按规定期限缴纳教育费附加，需处以滞纳金和罚款的，由县、市人民政府规定。

3、 海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加

教育费附加是由税务机关负责征收、同级教育部门统筹安排、同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，均为教育费附加的纳费义务人。企业教育费附加应计入“税金及附加”科目，通过“应交税费”科目进行缴纳，其计算公式为：应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%(征收率)。

教育费附加如何做会计分录

会计核算

计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费－教育费附加

上缴教育费附加时：

借：应交税费－教育费附加

贷：银行存款

新会计制度下，把应交教育费附加都合并到应交税费科目中处理。不再使用其它应交款科目。

相关规定：

1、教育费附加由各地税务机关负责本辖区范围的征收。

2、纳费人不按规定期限缴纳教育费附加，需处以滞纳金和罚款的，由县、市人民政府规定。

3、海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加。

扩展资料：

1、计费依据

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费 依据。

2、计算公式

应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%。

3、纳费期限

纳费人申报缴纳增值税、消费税、营业税的同时，申报、缴纳教育费附加。

参考资料来源：

百度百科-教育费附加

附加税的会计分录怎么做

附加税有好几种类型，我给你说一下相关类型，再以城市维护建设税举例说明如何做。

根据财会[2016]22号文财政部《增值税会计处理规定》的规定：“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

正常计提时：

借：税金及附加，

贷：应交税费-城建税，教育费附加等，

银行支付时：

借：应交税费-城建税，教育费附加等，

贷：银行存款。

以城市维护建设税为例：

（1）企业按规定计算出的城市维护建设税

借：税金及附加等

贷：应交税费——应交城市维护建设税

（2）实际上交时

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

扩展资料：

附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。如城市维护建设税和教育费附加，是以增值税和消费税的税额作为计税依据的。

城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

教育费附加=（增值税+消费税）×3%、地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。注意：印花税无需计提，到时候直接支付。

增值税是指企业在经营活动中流转所产生的商品增值部分收益所缴纳的税款，接收劳务获得原始凭证，是企业的进项税额，提供劳务货物开具原始凭证，是企业的销项税额，正常税率的进项销项抵扣后即为应缴纳增值税额（这也是很多企业要求取得可抵扣的增值税专用的原始凭证的原因），像一些符合政策的建筑行业，适用3%简易征收，即不可抵扣，直接缴纳增值税。

缴纳营业税金及附加的会计分录怎么做？

计提时借：

营业税金及附加---营业税（城建税、教育费附加）

管理费用---地方教育费附加

贷：应交税费---营业税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）

缴纳时：

借：应交税费---营业税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）

贷：银行存款

纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

扩展资料：

缴纳营业税金及附加的纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算营业额的，从高适用税率。

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×税率

营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算。

附加税会计分录怎么做

附加税会计分录的制作步骤如下：

工具：索尼 VAIO SX12、Win8 专业版、金蝶专业版 V16.0。

1、计提附加税，将计提金额计入税金及附加科目和应交税费科目。

2、期末结转当月损益，将税金及附加科目余额结转到本年利润科目。

3、将本年利润科目余额结转到未分配利润科目。

4、实际缴纳附加税，冲销应交税费科目。附加税的会计分录编制完成。

附加税介绍

根据《小企业会计准则》会计科目及主要账务处理规定：“应交税费”科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、地方教育附加、矿产资源补偿费等。小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。

关于附加会计分录怎么做和计附加税会计分录怎么做的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。