预收怎么计入会计分录（预收怎么计入会计分录科目）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈预收怎么计入会计分录，以及预收怎么计入会计分录科目对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、预收账款的会计分录怎么做？
• 2、预收款怎么做会计分录
• 3、预收货款的会计分录
• 4、预收货款的会计分录怎么做
• 5、预收账款如何做会计分录？
• 6、预收货款怎么做分录

预收账款的会计分录怎么做？

一、预收账款账务处理

1、收到预收账款：

借：银行存款

贷：预收账款

2、收到剩余货款：

借：预收账款

贷：主营业务收入　

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：预收账款

3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方

收到预付款项：

借：银行存款

贷：应收账款

收到剩余货款：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：应收账款

二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。

资产负债表上

应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额

预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额

扩展资料：

1、借方发生额（表示预收账款减少）

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；

2、贷方发生额（表示预收账款增加）

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

参考资料来源：百度百科-预收账款

预收款怎么做会计分录

根据题意，分录为：

1、先挂于“预收账款”科目：

借：银行存款 9000

贷：预收账款  9000

2、发出货物时，根据实际金额挂账应收账款，并结转商品收入（假设一共销售18000元），成本（假设一共10000元）：

借：应收账款  18000

贷：应交税费-应交增值税-销项税 3060

主营业务收入                      14940

借：主营业务成本 10000

贷：库存商品          10000

3、待收到剩余款项后，冲销预收账款及银行存款：

借：银行存款 9000

预收账款  9000

贷：应收账款  18000

扩展资料

预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。

1.“预收账款”的双重性。

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。

在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

2.“预收账款”的列报方法

根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。

参考资料：预收账款-百度百科

预收货款的会计分录

“预收货款的会计分录：收到预收账款：借：银行存款，贷：预收账款。收到剩余货款：借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税(销项税额)。借：银行存款，贷：预收账款。”

拓展资料：

预收账款（Deposit received）是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。

一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

预收货款。凡对国外客户按合同规定数量及价格在商品未发运前先汇付的款项，外贸企业财会部门必须在收妥外汇以后才能办理发运手续。在财会部门收妥预收货款时，以通知单通知业务部门，以便据以掌握在已收货款或剩余额度内进行发货。当收到出口发票时，应与客户预收外汇帐款帐户数额进行核对。如发现超额，应及时与有关业务部门联系可采用通过银行托收或汇付的方式进行清算。对结余的预收外汇帐款，也应及时与客户进行结算。

是指企业按照合同规定向购货单位预收的完全或部分货款。 预收货款是销货方按照合同或协议规定，在发出商品之前向购货方预先收取部分或全部货款的信用行为。即卖方向买方先借一笔款项，然后用商品归还，对卖方来说，也是一种短期融资方式。 预收货款通常是买方在购买紧缺商品时乐意采用一种方式，以便取得对货物的要求权。而卖方对于生产周期长、售价高的商品，经常要向买方预收货款，以缓和公司资金占用过多的矛盾。

预收货款的会计分录怎么做

预收时：\x0d\x0a借：银行存款 300000\x0d\x0a 贷：预收账款 300000\x0d\x0a9月20时付清时：\x0d\x0a借：银行存款 285000\x0d\x0a借：预收账款 300000\x0d\x0a 贷：主营业务收入 500000\x0d\x0a 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 85000

预收账款如何做会计分录？

收到 \x0d\x0a借：银行存款（现金、其他货币资金）\x0d\x0a 贷：预收账款\x0d\x0a结转收入\x0d\x0a借:预收账款\x0d\x0a 贷：主营业务收入 \x0d\x0a（如果是增值税，再贷应缴税费-应缴增值税（销项）

预收货款怎么做分录

问题一：收到部分预收货款分录怎么做？ 我公司收到购货单位的定金1500元 已经到帐。然后还不知道其余货款会不会在本月到帐。

呵呵，应该是货已发出：

在发出货款时记入分录的应该借记应收帐款，在收到购货方的定金其实是对方付的部分帐款，

借：银行存款 1500

贷：应收帐款 1500

应收帐款本身就是一个核算帐户，不用月底结算的，如果没有付清，继续挂帐，直到对方付完为止

陆续收到其余货款时继续如下记帐：

借：银行存款

贷：应收帐款

如果货未发出，收到定金则：

借：银行存款 1500

贷：预收帐款-----XX公司预交定金 1500

发出货物时应借记应收帐款

预收帐款不须月底结转的，以后货款全部付清时结转冲销应收帐款：

借：预收帐款-----XX公司预交定金 1500

贷：应收帐款 1500

呵呵，要是对方违约罚没

借：预收帐款-----XX公司预交定金 1500

贷：营业外收入-----XX公司违约定金罚没 1500

问题二：预收账款如何做会计分录？ 收到

借：银行存款（现金、其他货币资金） 贷：预收账款

结转收入

借:预收账款

贷：主营业务收入

（如果是增值税，再贷应缴税费-应缴增值税（销项）

问题三：预收账款会计分录如何做 预收款：

借：银行存款 10000

贷：预收账款――A 10000

客户进货：

借：预收账款――A2000

贷：主营业务收2000

（不计算增值税的情况下，如果计税，就加一个应交税费）

一周后到的话，就先做进“应收账款”里，鸡钱到了再做上面分录。

问题四：预收账款的会计分录怎么做？ 9月收支票时

借：银行存款1000

贷：预收账款1000

10月销售开票时（不考虑税费）

借：预收账款1000

借：银行存款9000贷：主营业务收入10000

问题五：预收货款2000存入银行，会计分录怎么做？ 预收货款2000存入银行，会计分录

借：银行存款2000

贷：预收账款-xxx单位2000

收到增值税专用发票，会计分录

借：预收账款-xxx单位 2000

银行存款5956

贷：主营业务收入 6800

应交税金―应交增值税（销项税）1156

问题六：预收货款的会计分录 2.借：银行存款 20000

贷：预收账款 20000

3.借：应收账款 234000

贷：主营业务收入 200000

应交税金 34000

4.借：银行存款 234000

贷：应收账款 234000

你这样做少了一步分录，还要把预收账款20000冲完，要不然账不平。而且你这样就多收20000元钱了。实际银行没有那么多钱。客户只会把余下的款给你汇过来。

.借：预收账款 20000

贷：银行账款 20000

2.借：银行存款 20000

贷：预收账款 20000

3.借：预收账款 234000

贷：主营业务收入 200000

应交税金 34000

4.借：银行存款 214000 （之前已收到20000了，所以这里是214000）

贷：预收账款 214000

问题七：销售物品 款已预收 如何做会计分录 借 预收账款

贷 主营业务收入

应交税费----应交增值税（销项税）

希望采纳

问题八：有关预收账款的会计分录？ 预收账款账务处理

预收账款是负债类贰目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出。

做会计分录为：

销售未实现时，

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款

销售实现时，

借：预收账款

贷：主营业务收入

不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。

在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款

发出货物开出发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入 　（若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）

问题九：预收账款应该怎么做账呢 收定金时：借：银行存款（或库存现金）

贷：预收帐款

发货时：借：预收帐款

现金（余款）

贷：主营业务收入

应交税金---应交增值税（销项税额）为一般纳税人时

结转成本：借：主营业务成本

贷：库存商品

问题十：预收账款会计分录 预收某公司承兑汇票

借：应收票据

贷：预收账款工

销售时

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税金）

希望能帮助到你！

通过上述对预收怎么计入会计分录和预收怎么计入会计分录科目的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。