会计分录怎么补票（补开发票的会计分录）

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本文目录一览：

• 1、上月发票开错下月红冲重新开怎么做会计分录
• 2、房租无票支出，清缴未调，补开发票会计分录收到以前年度发票，怎么做账？
• 3、做无票销售以后，下月补票会计分录怎么做
• 4、以前销售产品没有开发票,现在补票这么样账务处理

上月发票开错下月红冲重新开怎么做会计分录

本月开了红字发票只要将原蓝字发票以负数的形式冲正即可，借：应收账款（负数），贷：营业收入（负数），应交税费、增值税、销项税额（负数）。

发票开错后的处理办法：

开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

拓展资料：

作废条件的标准：

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

2、销售方未抄税并且未记账；

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

发票已跨月或不符合作废条件的处理方法：

开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。

房租无票支出，清缴未调，补开发票会计分录收到以前年度发票，怎么做账？

房租无票支出，说明该支出已经发生了，也就是已付款了。

清缴未调，说明已记入相关成本费用，但在企业所得税汇算清缴中未做调增。

如果以上推断正确，补票金额与实际支出金额相符的话，则无需做会计分录，只需要把票粘贴在当时的记录该笔支出的会计凭证后面即可。

扩展阅读：

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

做无票销售以后，下月补票会计分录怎么做

确认该笔收入需要开票的，本月预收款项时：

借：银行存款

贷：预收账款

次月开具发票时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税）

以前销售产品没有开发票,现在补票这么样账务处理

两种情况：

1。以前销售商品时虽没开票，但是该笔收入已经计入当期应纳税额并缴纳相关税费，那么直接给客户补开一张发票就可以了，不用做账务处理，当然，“以前”最好是同一年度的，跨年的就比较麻烦了。

2。以前销售商品时没有开票，也没有计入当期应纳税额，没缴税，那么，本期补开发票，就在本期确认收入，缴纳税金，按正常的销售业务做账务处理。但是，有一点要强调，如果当时销售时以支票或电汇收款的话，而同时又没有计入收入，那么当时这笔款项你应该是贷记其他应付或者预收账款，现在确认收入就要借记其他应付或预收账款，贷记主营业务收入及税金

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