关税怎么编制会计分录（关税计入什么会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关关税怎么编制会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习关税计入什么会计分录的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、代垫海关税金会计分录怎么做
• 2、关税方面的会计分录
• 3、海关进口增值税和海关关税的会计分录如何写
• 4、关税增值税消费税会计分录
• 5、进口货物会计分录怎么做？
• 6、进口关税如何做会计分录

代垫海关税金会计分录怎么做

代垫海关税金会计分录：

1、企业代垫海关税金：

借：其他应收款—代垫进口增值税，

贷：其他应收款—代垫关税，

贷：银行存款，

2、企业收回代垫税金：

借：银行存款，

贷：其他应收款—代垫进口增值税，

贷：其他应收款—代垫关税，

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。包括应收的各种赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项等。

关税方面的会计分录

分录

借：库存商品或原材料(采购价+关税等)；

应交税费——应交增值税(进项税额)；

贷：银行存款。

计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率。

2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。

核算

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

海关进口增值税和海关关税的会计分录如何写

一般纳税人单位，发生的海关进口增值税和海关关税支出，账务处理是，

借：库存商品—某某商品/原材料—某某材料（不含税价款+关税），

应交税费—应交增值税（进项税额）（进口增值税），

贷：银行存款等科目。

关税增值税消费税会计分录

1、企业购买货物涉及关税及进项税额时，会计分录为：

借：原材料（含关税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、企业购买货物涉及增值税销项税额时，会计分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

3、企业计提消费税时，会计分录为：

借：税金及附加——消费税

贷：应交税费——应交消费税

缴纳消费税时：

借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款

企业关税应计入相应的资产成本;企业涉及的增值税进项税额，应当通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算，企业增值税销项税额，应当通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算；企业涉及消费税的，应当通过“税金及附加”科目进行核算。

进口货物会计分录怎么做？

关税计入进口货物的成本，增值税作为进项税额抵扣：

借：库存商品（或其他科目）{进价+关税}

应交税费－应交增值税（进项税额）{进口增值税}

贷：银行存款（或其他相关科目）

来料加工，加工后复出口，在进口环节一般是免税时。在将下角料内销时，要补交关税和增值税。

从理论上讲，关税要按进口时海关估价为计税依据；增值税要以估价加上关税为计税依据。

扩展资料：

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

进口关税如何做会计分录

借：库存商品或原材料(采购价+关税等)；

应交税费——应交增值税(进项税额)；

贷：银行存款。

计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率。

2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。

扩展资料

进口业务分为自营进口和代理进口两种情况。

(一)自营进口：

根据现行会计制度规定，进口关税构成进口商品的采购成本。企业在计算出应缴纳进口关税时，应借记"商品采购"(商品流通企业)、"材料采购"(工业企业)等科目，贷记"应交税费--应交进口关税"科目。企业交纳进口关税时，借记"应交税费--应交进口关税"科目，贷记"银行存款"科目。

(二)代理进口：

代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办。外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏，只是收取一定的手续费。

因此代理进口业务发生的进口关税，先由外贸企业代缴，然后向委托单位收龋外贸企业在代理进口业务中计算出应缴纳的进口关税时应借记"应收账款--××单位"科目，贷记"应交税费--应交进口关税"科目。

实际缴纳时，借记"应交税费--应交进口关税"科目，贷记"银行存款"科目。委托单位实际向外贸企业支付进口关税时借记"材料采购"、"物资采购"、"固定资产"等科目，贷记"应付账款"等科目。

参考资料来源：百度百科-中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法

通过上述对关税怎么编制会计分录和关税计入什么会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。