核算检测会计分录怎么做（做账会计分录）

今天给各位分享核算检测会计分录怎么做的知识，其中也会对做账会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、核酸检测费用计入什么科目?
• 2、新冠接种服务费账务处理
• 3、2021年的核酸检测开具的资金往来票据,2022年还能换开发票吗
• 4、核算码与会计要素的关系

核酸检测费用计入什么科目?

可以通过管理费用--防疫费科目核算。

入管理费的情况：应当地政府要求，如果要求员工必须在接受核酸检测并获得阴性结果后才能上岗，那么企业需承担费用，且能列入管理费用（但不属于职工薪酬）。

入成本费的情况：如果企业在生产经营过程中为疫情防控、保护员工安全健康为员工支付的核酸检测费用，可以计入成本费用类科目。

入福利（或劳保）费的情况：针对出差员工的核酸检测费用，税局有两种答复。检测费用可作为差旅费全额扣除；除出差以外的员工在发生检测费用后，需按照福利费或劳保费扣除。

会计凭证分录注意事项

摘要内容反映的记账事项要详实全面：比如报销凭证，摘要应注明是谁报销、什么时间用于什么事项什么性质的费用。比如“张三报销4月份巡店交通费”，“李四报销招待某某公司业务人员招待费”。

摘要要尽量反映会计人员进行交易事项的确认或会计估计的思路，尤其是调账凭证：比如补提摊销费用，除了要制作能反映整个补提摊销费用来龙去脉的附件以外，在录入凭证摘要时，要说明主要的补提原因、补提的期间等信息。

以上内容参考  百度百科-会计分录

新冠接种服务费账务处理

新冠接种服务费账务处理计入福利费和劳动保护费。企业即不属于必须进行核酸检测后才能上岗的行业，也不是为出差员工进行核酸检测费用的支出，有些税局认为要列支进福利费用，有的税局则认为应列支进劳保费中。

2021年的核酸检测开具的资金往来票据,2022年还能换开发票吗

可以

根据权责发生制原则：业务已经发生，属于本期发生或负担的费用，不论款项是否收到或指出，都应作为本期的收入或费用处理，和是否取得发票没有关系。

所以，当发生这种情形时，因为属于当期发生的支出，哪怕没有发票，也应该直接做好会计分录，并记入当期费用。

2.当年未报销账务处理

通过“以前年度损益”科目核算(小企业会计准则不用），虽然业务发生在2021年，分录是做到2022年的，但是不影响2022年的利润，因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的，可直接结转到“利润分配——未分配利润”科目里。

【案例分析】2021年销售部门发生2万元差旅费发票，经财务确认要到2022年2月才能拿回来报账，思考针对类似情况！

核算码与会计要素的关系

企业发生的疫情核酸检测一般计入“管理费用——防疫费”科目。会计分录如下：

借：管理费用——防疫费

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

疫情核酸检测可以通过管理费用科目核算，如果是员工体检，则可以计入福利费之中；如果根据当地政府的强制要求，员工必须在接受核酸检测并获得阴性结果后才能上岗的，企业可以在“管理费用”科目下设置“检测费”明细科目；如果是员工出差需要接受核酸检测的，员工核酸检测费用计入差旅费；如果员工接受核酸检测并非当地政府强制性的要求，员工核酸检测费用可以计入福利费。

会计科目

管理费用

核酸检测

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