怎么编制现金流量表？

这篇是有关怎么编制现金流量表？的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中怎么编制现金流量表？的相关财税知识，我们相信可能您解决怎么编制现金流量表？的财税学习和工作问题。

　　一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”

　　1、销售商品、提供劳务收到的现金

　　=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

　　2、收到的税费返还

　　=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

　　3.收到的其他与经营活动有关的现金

　　=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

　　具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：

　　收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)

　　=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

　　公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

　　4.购买商品、接受劳务支付的现金

　　=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

　　5.支付给职工以及为职工支付的现金

　　=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”

　　6.支付的各项税费

　　=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目

　　即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

　　7.支付的其他与经营活动有关的现金

　　=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付

　　二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”

　　1.收回投资所收到的现金

　　=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

　　2.取得投资收益所收到的现金

　　=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

　　3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

　　=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

　　4.收到的其他与投资活动有关的现金

　　如收回融资租赁设备本金等。

　　5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

　　=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

上述是会计资讯关于《怎么编制现金流量表？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「怎么编制现金流量表？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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