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流动资金估算方法

会计学习资料5042023-01-07

这是一篇有关流动资金估算方法的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中流动资金估算方法的相关财税知识，我们坚信能您解决流动资金估算方法的财税学习和工作问题。

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　　广义的流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收账款、有价证券、预付款等项目。狭义的流动资金=流动资产-流动负债。

　　流动资金是企业项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金;是企业理财工作的一项重要内容。财务人员必须掌握现金、应收账款和存货等主要流动资金项目的管理方法，以达到节约合理使用流动资金、加速流动资金周转，提高使用效率，降低风险的目的。那么流动资金应该如何估算呢?

　　流动资金估算一般是参照现有同类企业的状况采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。

　　1、分项详细估算法

　　流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付帐款;流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。流动资金等于流动资产和流动负债的差额，计算公式为：

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　流动资产=应收账款+预收账款+存货+现金

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

　　2、扩大指标估算法

　　扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。一般常用的基数有营业收入、经营成本、总成本费用和建设投资等 。扩大指标估算法计算流动资金的公式为：

　　年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

上述便是会计考试资料关于《流动资金估算方法》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「流动资金估算方法」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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