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所得税费用科目的账务处理

会计学习资料3422023-01-07

文章是有关所得税费用科目的账务处理的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中所得税费用科目的账务处理的相关财税知识，有可能能您解决所得税费用科目的账务处理的财税学习和工作问题。

⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

　　⑶所得税费用的主要账务处理。

　　①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。　　②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

　　⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

　　【例】甲公司2008年11月初和乙公司签订售后回购协议：协议规定销售价格1000万，成本700万，回购价格1400万，期间为5个月。

　　销售时候分录，不确认收入：

　　借：银行存款 1170　　　贷：其他应付款 1000　　　　　应交税费－应交增值税 170

　　资产负债表日分录：

　　借：递延所得税资产 （1000－700）×25％ 75　　　贷：所得税费用 　　　　　　　　　　　　75

　　借：财务费用 （1400－1000）×2/5 160　　　贷：其他应付款 　　　　　　　　　160

　　借：递延所得税资产160×25％ 40　　　贷：所得税费用　　　　　　　 40

上述内容便是会计实操关于《所得税费用科目的账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税费用科目的账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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