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未使用的固定资产要计提折旧吗

会计学习资料3192023-01-05

本篇是关于未使用的固定资产要计提折旧吗的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中未使用的固定资产要计提折旧吗的相关财税知识，也许能您解决未使用的固定资产要计提折旧吗的财税学习和工作问题。

未使用的固定资产要计提折旧吗

未使用的固定资产需要计提折旧,但是税法规定除房屋建筑物以外的,未使用的固定资产计提的折旧不允许税前扣除.《中华人民共和国企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除.

下列固定资产不得计算折旧扣除:

(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产.

(二)以经营租赁方式租入的固定资产;

(三)以融资租赁方式租出的固定资产;

(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

(五)与经营活动无关的固定资产;

(六)单独估价作为固定资产入账的土地;

(七)其他不得计算折旧的固定资产.

固定资产计提折旧的计算公式

平均年限法又称直线法,是指按固定资产使用年限平均计算折旧的一种方法.按照这种方法计算提取的折旧额,在各个使用年份或月份都是相等的,折旧的积累额呈直线上升趋势.计算公式如下:

固定资产年折旧额=[固定资产原价-(预计残值收入-预计清理费用)]

÷固定资产预计使用年限

固定资产月折旧额=固定资产年折旧额/12

[例10]甲企业某项固定资产原价为50000元,预计使用年限为10年,预计残值收入为3000元,预计清理费用为1000元,则:

固定资产年折旧额=[50000-(3000-1000)]/10=4800元/年

固定资产月折旧额=(4800÷12)=400元/月

固定资产折旧从什么时候开始算?

在实际工作中,企业一般应按月计提固定资产折旧.企业在实际计提固定资产折旧时,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧.

固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再计提折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧.

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

(五)电子设备,为3年.

空调应该是5年以上,电脑3年以上都可以.

如果残值率按5%算(我公司一般是这样),从增加固定资产的下月开始提折旧:

空调月折旧=5000*(1-5%)/5*12=79元

电脑月折旧=3600*(1-5%)/3*12=95元

以上内容便是会计实务关于《未使用的固定资产要计提折旧吗》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「未使用的固定资产要计提折旧吗」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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