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简易计税项目可扣除分包税额会计处理？

会计学习资料2752023-01-05

这是一篇有关简易计税项目可扣除分包税额会计处理？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中简易计税项目可扣除分包税额会计处理？的相关财税知识，有可能能您解决简易计税项目可扣除分包税额会计处理？的财税学习和工作问题。

简易计税项目可扣除分包税额会计处理?

第一种情况,建筑企业按建造合同准则,根据工程量计价单确认分包成本.存在一个问题,按照合同约定计价方式计价涉及到增值税问题,要么计量时未取得发票就不核算增值税部分,直接根据不含税价确认:

借:工程施工-合同成本-分包成本 100万

贷:应付账款-分包商 100万

要么,根据合同约定计价方式和约定税率,通过"应交税费-待认证进项税额"暂时核算,取得发票后再结转到相应科目.假设该项目分包也是简易计税:

借:工程施工-合同成本-分包成本 100万

应交税费-待认证进项税额-尚未取得发票 3万

贷:应付账款-分包商 103万

还有一种可能,就是计量分包成本时按照含税价格计量的:

借:工程施工-合同成本-分包成本 103万

贷:应付账款-分包商 103万

虽然含税计量分包款违背财税2016年22号文有关未取得增值税专用发票如何进行会计处理的规定.但是简易计税项目取得的都是增值税普通发票,确认分包成本时含增值税,却得分包发票时再冲减合同成本,将可差额扣除的分包税额计入相应的科目也是可以的.

不管以上哪一种方式,一旦收到分包发票差额扣除时,都要将可扣除的分包税额计入"应交税费-简易计税-分包抵减税额"

借:应交税费-简易计税-分包抵减税额 3万

贷:应付账款-分包商 3万

或

借:应交税费-简易计税-分包抵减税额 3万

贷:应交税费-待认证进项税额-尚未取得发票 3万

或

借:应交税费-简易计税-分包抵减税额 3万

借:工程施工-合同成本-分包成本 -3万

第二种情况,比较简单,建筑企业未执行建造合同准则,按照收取的分包发票确认分包成本,收取发票的当期同时确认分包成本和可以差额扣除的分包税额:

借:工程施工-合同成本-分包成本 100万

应交税费-简易计税-分包抵减税额 3万

贷:应付账款-分包商 103万

上述内容便是会计学习资料关于《简易计税项目可扣除分包税额会计处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「简易计税项目可扣除分包税额会计处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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