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资产负债表日后补退税的会计处理？

会计学习资料3892023-01-05

这是一篇有关资产负债表日后补退税的会计处理？的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中资产负债表日后补退税的会计处理？的相关财税知识，我们坚信能够您解决资产负债表日后补退税的会计处理？的财税学习和工作问题。

资产负债表日后补退税的会计处理?

企业在资产负债表日后发生补退税，需要追溯计入报告年度的，应当通过“以前年度损益调整”科目核算。

如果是补税，一般应进行如下会计处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

如果属于对递延所得税资产或递延所得税负债进行调整的，应：

借：递延所得税资产（或递延所得税负债）

贷：应交税费——应交所得税

同时，将对以前年度损益的影响结转至“利润分配”账户，和“盈余公积”账户，做下列分录：

借：盈余公积

利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

实际缴纳时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

如果是退税，则进行如下会计处理：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：盈余公积

利润分配——未分配利润

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

上述便是会计资料关于《资产负债表日后补退税的会计处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「资产负债表日后补退税的会计处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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