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预缴税款是可以下期抵吗？

会计学习资料3692023-01-04

本篇是关于预缴税款是可以下期抵吗？的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中预缴税款是可以下期抵吗？的相关财税知识，也许能够您解决预缴税款是可以下期抵吗？的财税学习和工作问题。

预缴税款是可以下期抵吗？

当月抵扣,如果当月没有抵扣完结转以后月份抵扣,不需要填写附表四,只需要在主表填写抵扣,没有抵扣完的在期末留底税额体现,结转以后月份抵扣就是了.

预缴税款能否在项目间相互抵减?

某房地产开发企业有A、B、C三个项目,其中A项目适用简易计税方法,B、C项目适用一般计税方法.2016年11月,A项目预缴增值税200万元,B和C项目分别预缴增值税300万元,共预缴增值税800万元.2017年10月,B项目达到纳税义务发生时间,A和C项目还未到纳税义务时间.当月应纳税额为1000万元,在计算当月应缴纳增值税时,该企业将三个项目的预缴增值税全部抵减,补缴增值税200(1000-800)万元.对于上述计算,业内存在两种观点,以下哪种观点正确呢?分析如下.

观点一:不同项目之间可以相互抵减

一种观点认为,增值税以纳税人为纳税主体,一个纳税主体对其纳税情况进行总体核算,通过汇总销项税额和进项税额计算应纳增值税额,而无须将某一项目的销项税额与其进项税额一一对应.预缴税额可从其应纳税款中减除,不管是哪个项目的预缴税款,也不用区分该项目是否达到纳税义务发生时间.如纳税人提供建筑服务预缴的增值税,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减.

观点二:不同项目之间不能相互抵减

另一种观点认为,房地产开发企业因计税方式(一般计税、简易计税、小规模纳税人计税)不同,预缴增值税的性质也不同,不同性质项目的预缴税款不能在其不对应的应纳税额中抵减.也就是说,预缴税款只有在本项目纳税义务发生后,才可以在其对应的应纳税额中进行抵减,而不同项目之间不能相互抵减.上例,B项目预缴的300万元税款可以在应纳税额中抵减,A和C项目的预缴税款不能抵减,当月应缴纳增值税700万元(1000-300).

以上内容便是会计学习资料关于《预缴税款是可以下期抵吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预缴税款是可以下期抵吗？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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