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汇算清缴后发现多结转了成本该怎么处理？

会计学习资料1892023-01-04

这是一篇关于汇算清缴后发现多结转了成本该怎么处理？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中汇算清缴后发现多结转了成本该怎么处理？的相关财税知识，说不定能够您解决汇算清缴后发现多结转了成本该怎么处理？的财税学习和工作问题。

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汇算清缴后发现多结转了成本该怎么处理？

因会计利润和税务利润核算方法的差异,出现的这种情况一般会都有,就是涉及纳税来调整的方面,不过不管是调高了还是调低了,这和资产负债表没有损益表没有直接的关联,所以调整所得源税涉及到利润的调整应该通过: 以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目就可以了.

在年度汇算清缴前发现上年多计入费用在今年如何调整

两种处理方法:

一是账务不作调整,纳税调增就行了(假设金额不会影响到以后期间),

二是按照会计通过以前年度损益调整,调整前期本年利润.

借:应交税费--应来交企业所得税

贷:管理费用

借:应交税费--应交增值税(未交增值税)

贷:应交税费--应交企业所得税

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税费-应交增值税(转出自未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款".

以上是会计资料关于《汇算清缴后发现多结转了成本该怎么处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清缴后发现多结转了成本该怎么处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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