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可供出售交易性金融资产如何做会计分录？

会计学习资料2122023-01-04

这是一篇有关可供出售交易性金融资产如何做会计分录？的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中可供出售交易性金融资产如何做会计分录？的相关财税知识，我们坚信能您解决可供出售交易性金融资产如何做会计分录？的财税学习和工作问题。

可供出售交易性金融资产如何做会计分录?

可供出售金融资产的一般会计分录如下：

1、取得可供出售金融资产时

如果是股权投资则分录如下：

借：可供出售金融资产--成本(买价-已宣告未发放的股利+交易费用)；贷：银行存款

如果是债券投资则此分录调整如下：

借：可供出售金融资产--成本(面值)、--应计利息、--利息调整(溢价时)

应收利息；贷：银行存款

可供出售金融资产--利息调整(折价时)

2、可供出售债券的利息计提

同持有至到期投资的核算，只需替换总账科目为"可供出售金融资产"。

3、资产负债表日，按公允价值调整可供出售金融资产的价值：

(1)如果是股权投资

期末公允价值高于此时的账面价值时：

借：可供出售金融资产--公允价值变动；贷：其他综合收益

期末公允价值低于此时的账面价值时：

反之即可。

(2)如果是债券投资

①期末公允价值高于摊余成本时

借：可供出售金融资产--其他综合收益；贷：其他综合收益

如果是低于则反之。

②需特别注意的是，此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算，即每期利息收益始终用期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算。

以上是会计职称考试资料关于《可供出售交易性金融资产如何做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「可供出售交易性金融资产如何做会计分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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