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房地产老项目简易计税所得税是怎么做？

会计学习资料3522023-01-04

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房地产老项目简易计税所得税是怎么做？

企业所得税得计算缴纳,是以企业取得的利润为计算依据的.不管是否营改增,不管是否是老项目,也不管是否采用简易计税方法,企业所得税的算法是不变的.

建筑业简易计税工程项目取得的分包款可否串项目扣除

看营改增纲领性文件《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),通篇找不到区分不同工程项目分别扣除分包款的类似字样,但是《国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第十条做了规定:"对跨县(市、区)提供的建筑服务,纳税人应自行建立预缴税款台账,区分不同县(市、区)和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容,留存备查".

为什么在17号公告中规定要"对跨县(市、区)提供的建筑服务,纳税人应自行建立预缴税款台账,区分不同县(市、区)和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容,留存备查",其目的是方便以后税务机关核实在工程项目所在地预缴税款的真实性、及时性和准确性.

注意这个规定是关于建立预缴税款台账计算预缴税额的规定,不是计算应纳税额的规定,但是现实中很多人都把17号公告的这个规定当成了申报纳税的规定,从而形成了在申报纳税环节某个简易计税项目不能差额扣除其他简易计税项目分包款的结论,导致的结果是有些工程项目已经结束仍然有未扣除的分包发票的无法再扣除,要么进成本,要么申请退税,据说有的地方税务机关是给退税的.

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