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企业所得税退税如何做账务处理？

会计学习资料1982023-01-04

这篇是关于企业所得税退税如何做账务处理？的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业所得税退税如何做账务处理？的相关财税知识，我们相信也许能够您解决企业所得税退税如何做账务处理？的财税学习和工作问题。

企业所得税退税如何做账务处理?

企业所得税退税账务处理:

在本年度退回

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

以前年度企业所得税退税

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

在资产负债表债务法下,利润表中的所得税费用由两部分组成:当期所得税和递延所得税.

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定.

递延所得税费用(或收益)是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额,但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响.

上述便是会计职称考试资料关于《企业所得税退税如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税退税如何做账务处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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