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汇算清缴费用调整如何做？

会计学习资料3592023-01-03

文章是有关汇算清缴费用调整如何做？的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中汇算清缴费用调整如何做？的相关财税知识，我们相信可能您解决汇算清缴费用调整如何做？的财税学习和工作问题。

汇算清缴费用调整如何做?

年末汇算清缴的时候,大多数企业都存在调账或调表的问题.汇算清缴时的调表或调账一般有两种情况:

1、调表又调账.

凡当期不能扣除,以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项,即时间性差异.则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,补缴漏缴的企业所得税,并调账转回,在以后年度按规定税前扣除.

2、调表不调账.

凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项,即永久性差异,则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,无须调账.

所以根据你说的管理费用调增的问题,那要看你是调整的是什么情况下的管理费用了,似情况不同而有不同的处理.不过大多数情况下,只要调整应纳税所得额就可以了.

管理费按贷款总额的一定百分比计算,一次或分次付清.

调整管理费用后出现的情况:

1. 管理费用明细项目重新分类,其他项目调减;

2. 资本化金额不正确,应当费用后,计入管理费用;

3. 现金盘点出现白条抵库,调增管理费用;

4. 发生坏账或者盘亏事宜,调减相应资产科目

分别根据上面的情况,增加管理费用,相应减少对应科目,如情况1,减少管理费用;如情况2,减少在建工程/无形资产/存货等科目;如情况3,减少现金;如情况4,减少应收账款或者存货.

上述是账务处理关于《汇算清缴费用调整如何做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清缴费用调整如何做？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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