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残保金滞纳金会计分录？

会计学习资料2322023-01-03

这是一篇关于残保金滞纳金会计分录？的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中残保金滞纳金会计分录？的相关财税知识，说不定能够您解决残保金滞纳金会计分录？的财税学习和工作问题。

残保金滞纳金会计分录?

方案一:计提:

借:以前年度损益调整(税金)100

贷:应交税金-应交增值税(税金)100

借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)

贷:以前年度损益调整(税金)100 营业外支出(罚款滞纳金20)

不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

上交时

借:应交税金-应交增值税(税金)100 营业外支出 (罚款 滞纳金)20

贷:银行存款 120

残保金滞纳金会计分录方案二:

1、增值税补缴

(1)调账 借:应收账款等检查对应的科目贷:应交税金--增值税检查调整

(2)确认未缴款 借:应交税金--增值税检查调整 贷:应交税金--未交增值税

(3)上缴 借:应交税金--未交增值税 贷:银行存款

2、滞纳金 借:营业外支出 贷:现金

3、补缴城建税及教育费

(1)提取时借:以前年度损益调整 贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整

(2)上缴 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加贷:现金(或银行存款)

上述便是会计职称考试资料关于《残保金滞纳金会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「残保金滞纳金会计分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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