这是一篇有关汇算清缴后缴纳的所得税账务如何处理？的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中汇算清缴后缴纳的所得税账务如何处理？的相关财税知识，也许能够您解决汇算清缴后缴纳的所得税账务如何处理？的财税学习和工作问题。
汇算清缴后缴纳的所得税账务如何处理?
汇算清缴后缴纳的所得税
补做计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
上交时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款-**行
结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上,然后在出本期报表时调整未分配利润年初数(就是将调整的未分配利润数减在期初余额里,因为这个损益本来就是以前年度的,不需要反映在本年的利润表里,只需调整资产负债表未分配期初数)同时调整资产负债表应缴税费期初数(就是将调整的分录涉及应交所得税的金额加在资产负债表应交税费科目上).做以前年度损益调整就是为了不影响本年的利润表.这样本年没有分配利润的情况下,公式:报表期末未分配利润-年初未分配利润=本年净利润成立,如果你不调整报表的话就会有差额的.
以上内容便是会计实操关于《汇算清缴后缴纳的所得税账务如何处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清缴后缴纳的所得税账务如何处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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