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收到税务局汇算清缴退款如何做分录？

会计学习资料4512023-01-01

本篇是有关收到税务局汇算清缴退款如何做分录？的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中收到税务局汇算清缴退款如何做分录？的相关财税知识，可能能您解决收到税务局汇算清缴退款如何做分录？的财税学习和工作问题。

收到税务局汇算清缴退款如何做分录?

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额.

1、如果退的是当年的

借:银行存款 贷:所得税费用

2、如果退的是以前年度的

借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税

结转

借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润

案例分析

汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账? 预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下: 计提:借:所得税费用 10000 贷:应交税费--应交所得税 10000 结转:借:本年利润 10000 贷:所得税费用 10000 借:利润分配--未分配利润 10000 贷:本年利润 10000 在税务局退回税款后,应做如下账务处理: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 结转以前年度损益调整科目: 借:以前年度损益调整 贷:未分配利润

例:预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用 10000

贷:应交税费--应交所得税 10000

结转:

借:本年利润 10000

贷:所得税费用 10000

借:利润分配--未分配利润 10000 贷:本年利润 10000

在税务局退回税款后,应做如下账务处理:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

以上内容是会计实务关于《收到税务局汇算清缴退款如何做分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「收到税务局汇算清缴退款如何做分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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