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当月销项发票未开完如何做账？

会计学习资料3802023-01-01

这篇是关于当月销项发票未开完如何做账？的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中当月销项发票未开完如何做账？的相关财税知识，说不定能够您解决当月销项发票未开完如何做账？的财税学习和工作问题。

当月销项发票未开完如何做账？

首先要看你这项发票业务是否已经发生增值税纳税义务,如果已经发生了增值税纳税义务,那这张票的税额直接计入应交税费--应交增值税--销项税额,并在当月交纳增值税.如果尚未发生增值税纳税义务那就在开票当月计入应交税务--应交增值税--待转销项税额.等实现收入了之后再转到"销项税额"进行缴纳.根据2016年12月发布的增值税会计处理规定,以上两个明细科目由企业根据业务需要进行设立的.至于怎样判断是否已经发生了增值税纳税义务,这是一个很复杂的问题,建议直接用是否收款来判定.发票的不含税金额开票当月不做处理,等实现收入时再在账上确认收入.

分录:

开票时:

借:应收账款/其他应收款

贷:应交税费--应交增值税--销项税额(待转销项税额)

确认收入时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

要注意跨年影响企业所得税的问题

上述便是会计职称考试资料关于《当月销项发票未开完如何做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「当月销项发票未开完如何做账？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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