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一般纳税人开错3%税率的账务如何处理？

会计学习资料4472023-01-01

文章是关于一般纳税人开错3%税率的账务如何处理？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中一般纳税人开错3%税率的账务如何处理？的相关财税知识，我们坚信能您解决一般纳税人开错3%税率的账务如何处理？的财税学习和工作问题。

一般纳税人开错3%税率的账务如何处理?

答：1、纳税人当月根据实际开票情况，按照错误的税率进行申报，以后月份索要回错开的发票，冲红并换开正确的蓝字发票后，再按照正确的税率进行账务调整并申报增值税。

这种建议我不认同。因为很多发票开出后，可能无法找到受票方，也就无法进行错开发票的冲红换开，账务调整会受影响。同时，企业财务人员明知道增值税计征有差额而不及时调整，反而将错就错进行纳税申报，这是错误的行为。

2、纳税人当月根据实际开票情况，按照错误的税率进行报表，同时纳税人将因选错税率造成的增值税差额倒挤一个数字作为销售额在未开票栏进行填写申报，保证税额的准确性。

这种方法我也不认同。这种方法将造成企业的实际收入与申报收入出现差额，账表不符，不符合会计核算的基本规定。

举个例子：

A企业2019年1月有一笔销售收入含税价117000元，财务人员开具发票时，误将17%税率的错选为6%的税率。

一、账务处理及调整：

1、财务人员根据错误的发票进行账务处理，会计分录如下：

借：应收账款 117000

贷：主营业务收入 110377.36

应交税费 应交增值税 销项税额 6622.64

2、发现错误及时纠正,红冲上述凭证：

借：应收账款 -117000

贷：主营业务收入 -110377.36

应交税费 应交增值税 销项税额 -6622.64

3、按正确的税率进行收入与税金的重新计算，作调整凭证如下：

借： 应收账款 117000

贷：主营业务收入 100000

应交税费 应交增值税 销项税额 17000

以上内容便是会计资讯关于《一般纳税人开错3%税率的账务如何处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人开错3%税率的账务如何处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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