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先收款后住店结算方式的核算

会计学习资料3562023-01-01

本文是有关先收款后住店结算方式的核算的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中先收款后住店结算方式的核算的相关财税知识，我们相信也许能够您解决先收款后住店结算方式的核算的财税学习和工作问题。

　　采用先收款后住店的结算方式核算客房收入，可采取相应的“营业日记簿”和“营业收入日报表”对旅客住店、离店进行记录，以此提高客房利用率。营业日记簿和营业收入日报表的格式分别如下表所示。

“营业日记簿”中“本日营业收入合计”栏中的数额，应与“预收房金”中“本日应收”栏的数额相等：“上日结存”栏中的数额为旅店截止至上日的结余预交款数额：“本日结存”＝“上日结存”＋“本日交付”一“本日应收”。

总台应在每日业务终了时，将“营业日记簿”各栏加计“本日合计数”。将收进库存现金和房金收据的存根与“本日交付”栏内数额相核对，并编制“营业收入日报表”，连同库存现金送交会计部门入账。

　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 营业日记簿　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2009年5月7日

房号姓名住店日期已住天数　　本日营业收入　　预收房金备注　　月　　日房金床饮料食品合计上日结存本日应收本日交付本日结存　　101　　 102马芳周江　　5　　 5　　5　　 6　　2　　 1　　200　　 200　　　　6　　 3　　　　 5　　206　　 208　　400　　 600　　206　　 208　　　　194　　 392　　　　201　　 202吴杰徐峰　　5　　 5　　4　　 7　　3　　250　　　　　　　　250　　750　　250　　　　 1000　　500　　 1000　　　　301　　 302张铭王云　　5　　 5　　5　　 6　　2　　 1　　150　　 150　　　　5　　3　　 5　　158　　 155　　300　　 600　　158　　 155　　　　142　　 445　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计22 000　　　　300　　20022 00052 00022 50020 400　　49900　　　出租客房间数：110间　　　空置客房间数：6间　　　　记账：刘小度　　　审核：陈君　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 营业收入日报　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2009年5月7日　　营业收入预收房金备注　　单人房标准房套房合计　　房金　　 加床　　钦料 　　食品 　　其他 　　3 600　　 　　 72　　 48　　12 4000　　 　　 184　　 116　　6 000　　 　　 44　　 36　　22 000　　 　　 300　　 200　　上日结存 52 000　　　　本日应收22 500　　本日交付 20 400　　其中：现金 16 400　　 信用卡签购单 4 000　　合计　　3 720　　12 700　　6 080　　22 500　　本日结存　　　　49 900　　出租客房间数：110间　　 空置客房间数：6间　　长款：　　　　短款：

　　收款人：朱文　　　　　　　　　　交款人：陈君　　　　　　　　　制表：刘小芳　　【例】正保大酒店采用先收款后住宿的核算方式，收到总台交来库存现金等有关结算单据，并交来“营业收入日报表”仍以上表为例。

（1）根据“营业收入日报表”中“营业收入”栏的数额，作分录如下：

　　借：预收账款——预收房金　　　 22500

　　　贷：主营业务收入——房金 　　　 22000

　　　　　　　　　　　——饮料 　　　 300

　　　　　　　　　　　——食品 　　　 200

　　（2）信用卡结算手续费率为3‰，根据“营业收人日报表”预收房金栏“本日交付”中各项目的数额，以及信用卡签购单、计汇单回单和进账单回单。作会计分录如下：

　　借：库存现金 　　　　　　　　　16400

　　　贷：预收账款——预收房金 　　　16400

　　借：银行存款 　　　　　　　　　3988

　　　　财务费用 　　　　　　　　　　12

　　　贷：预收账款——预收房金 　　　4000

　　“预收账款”是负债类账户，用以核算按规定向客户预收的款项。预收时，记入贷方；收入实现时，记入借方；余额在贷方，表示企业已经预收，而尚未为客户提供服务的款项。

以上是会计资讯关于《先收款后住店结算方式的核算》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「先收款后住店结算方式的核算」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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