工业企业现金的核算

这是一篇关于工业企业现金的核算的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中工业企业现金的核算的相关财税知识，说不定能够您解决工业企业现金的核算的财税学习和工作问题。

　　现金是流动性最强的一种货币资金，可以随时用其购买所需的物资、支付有关费用、偿还债务，也可以随时存入银行。现金的定义有狭义和广义之分。狭义的现金是指企业的库存现金；广义的现金除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证等。本章所指现金是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。

　　1.现金的总分类核算

　　为了核算和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置“库存现金”科目，它属于资产类科目。借方登记现金的增加；贷方登记现金的减少；期末借方余额反映企业库存现金的实有数额。

　　（1）现金收入的核算

　　现金收入的主要内容有：从银行提取现金，收取结算起点以下的零星销售收入款，职工出差报销时交回的剩余借款，收取对个人的罚款等。收取现金时，借记“库存现金”科目，贷记有关科目。

　　（2）现金支出的核算

　　按照现金开支范围的规定支付现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。

　　2.现金清查的核算

　　每日终了进行现金收支结算、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算

　　如果属于现金短缺，按短缺的金额借记 “待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目，贷记“库存现金”科目；如果属于现金溢余，按实际溢余的金额借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目。查明原因后分别按以下情况处理：

　　（1）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目；属于无法查明情况的其他原因的部分，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，同时贷记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目。

　　（2）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的情况，借记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的其他情况，经批准后，借记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损益”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。

　　3.备用金的核算

　　工业企业为了控制零星的现金支出，可以在企业内部各车间、各部门设置供周转的定额备用金，可以在“其他应收款”账户内设立“备用金”二级账户核算。各部门自备用金中支付零星支出时，应填制备用金支出凭单逐笔登记“备用金登记簿”，定额编制备用金报销单向会计部门审核报销。会计部门经审核无误后，从银行存款中提取现金补足备用金定额。借记有关账户，贷记“银行存款”账户。

以上内容便是会计知识关于《工业企业现金的核算》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「工业企业现金的核算」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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