房屋出租缴纳税款的四种情况

这是一篇有关房屋出租缴纳税款的四种情况的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中房屋出租缴纳税款的四种情况的相关财税知识，我们相信可能您解决房屋出租缴纳税款的四种情况的财税学习和工作问题。

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　　（一）个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：

　　1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）

　　2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）

　　3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

　　4、个人所得税：按财产财租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）

　　5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）

　　（二）个人出租住房应缴纳以下税款：

　　根据财税〔2008〕24号文件，对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠：

　　1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。

　　2、营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

　　3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

　　4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

　　5、免征城镇土地使用税。

　　6、免征印花税。

　　（三）企业纳税人出租房产承租方用于经营应缴纳以下税款：

　　1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。

　　2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。

　　3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

　　4、企业所得税：年终汇算清缴。

　　5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

　　（四）企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房应缴纳以下税款：

　　1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。（根据财税〔2008〕24号文件的规定）

　　2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。

　　3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

　　4、企业所得税：年终汇算清缴。

　　5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

上述是会计职称考试资料关于《房屋出租缴纳税款的四种情况》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「房屋出租缴纳税款的四种情况」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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