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小企业现金的管理

会计学习资料2012022-12-31

文章是有关小企业现金的管理的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小企业现金的管理的相关财税知识，我们相信可能您解决小企业现金的管理的财税学习和工作问题。

　　（一）现金的使用范围

　　1.基本规定

　　对个人可用现金结算；对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点的应用银行转账支付。

　　2.具体规定

　　现金的使用范围主要包括：

　　（1）工工资、各种工资性津贴；

　　（2）支付给个人的各种奖金；

　　（3）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

　　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

　　（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；

　　（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　（7）结算起点1 000元以下的零星支出；

　　（8）确实需要现金支付的其他支出。

　　（二）现金的库存限额

　　现金的库存限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。

　　这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。

　　（三）现金收支的日常管理规定

　　1.开户单位收入现金应于当日送存开户银行；

　　2.开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；

　　3.开户单位根据规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。

　　（四）库存现金保管制度

　　1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

　　2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

　　3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

　　4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。

以上内容便是会计职称考试资料关于《小企业现金的管理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小企业现金的管理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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