这篇文章是建筑业预缴企业所得税会计分录是？的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中建筑业预缴企业所得税会计分录是？的相关财税知识，我们相信可能您解决建筑业预缴企业所得税会计分录是？的财税学习和工作问题。
建筑业预缴企业所得税会计分录是？
1、异地项目预缴企业所得税
根据实际经营收入的0.2%,凭完税凭证:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
实施项目法施工的,项目部应在月末,向所属总机构或者二级分支机构结转:
借:内部往来
贷:应交税费-应交企业所得税
2、季度或月度预缴
根据季度或者月度实际预缴的企业所得税(查账征收企业扣减异地项目0.2%预缴税款之后,核定征收似乎无法扣除):
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
这一分录只能由总机构或者二级分支机构编制.
3、年度汇算清缴
根据税法计算的年度应纳所得税额(不扣除已预缴税款):
借:所得税费用等科目
贷:应交税费-应交企业所得税
如此处理,可以实现年末「应交企业所得税」贷方发生额与「应交企业所得税」借方发生额自然冲减,余额即为应补(退)企业所得税额.
上述内容便是会计职称考试资料关于《建筑业预缴企业所得税会计分录是？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「建筑业预缴企业所得税会计分录是？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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