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用银行存款交进项税额转出怎么做分录？

会计学习资料3402022-12-31

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用银行存款交进项税额转出怎么做分录？

关于进项税额转出的会计分录:借：应交税金-进项税额 贷：应交税金-进项税额转出结转时借：应交税金-进项税额转出贷：应交税金-未交增值税###借：应付账款(银行存款或现金) 贷：库存商品 应交税金——进项税额转出###借：库存商品 贷：应交税费—应交增值税(进项税转出)###借：库存商品 (数字为红字)贷：应交税费-应交增值税(进项税额)注意，以上科目后面的数字是红色的，将原来的购进的货物退了一部分，就是将其冲回就可以了祝你好运###借:库存商品 贷:应交税金-增值税(进项转出)###比如说这个月购入了原材料5000元，增值税进项税5000*17%=850元，借：原材料 5000 应缴税费/增值税/进项税 850但是这批原材料因为火灾原因全部销毁了，那么应该做的分录是：借：营业外支出 5850 贷：原材料 5000 应缴税费/增值税/进项税额转出 850###进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:借：库存商品(红字) 应交增值税--应交税金--进项税额(红字)贷:银行存款(红字)###借：库存商品贷：应交税金--进项税额转出

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