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递延所得税资产对企业的影响？

会计学习资料2312022-12-30

文章是有关递延所得税资产对企业的影响？的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中递延所得税资产对企业的影响？的相关财税知识，可能能够您解决递延所得税资产对企业的影响？的财税学习和工作问题。

递延所得税资产对企业的影响?

1、企业递延所得税资产大量增加说明存在以情况：

（1）企业固定资产折价速度加快；

（2）无形资产摊销快；

（3）金融资产公允价值价值下降；

（4）投资性房地产公允价值下降；

（5）未来可抵扣的预计负债增加；

（6）未来可抵扣的预售账款增加；

（7）广告费宣传费支出上涨；

（8）本年亏损加大。

2、递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

3、递延所得税资产的主要账务处理：

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。

上述内容是会计资讯关于《递延所得税资产对企业的影响？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「递延所得税资产对企业的影响？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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