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会计核算的一般流程是什么？

会计学习资料2272022-12-30

文章是有关会计核算的一般流程是什么？的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中会计核算的一般流程是什么？的相关财税知识，我们相信也许能您解决会计核算的一般流程是什么？的财税学习和工作问题。

会计核算的一般流程是什么?

1、审核原始凭证

外来的原始凭证必须是合法的内容齐全的发票或收据,并有经手人、有关负责人签字(负责人必须是学校或各单位掌握资金项目的领导),购货还须有验收人签字;符合固定资产核算标准的要有固定资产验收单,维修工作要有工程决算单.自制原始凭证要批件齐备,单据和表格要清晰整法,内容齐全.

对记载不正确、不完整、不符合规定,手续不全的凭证,应退回补填或更正;对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证应拒绝受理,并及时报告处领导.

2、填制和复核

根据收付款原始凭主填制记账凭单.记账凭证除同类很多的单据合并制单外,其它的要一事一单.记账凭单要字迹清楚、内容完整、科目正确、摘要简明扼要突出重点.记账凭单上所有内容不得涂改.记账凭单要统一编号、不得缺口、重号或年月日与编号顺序相矛盾.

填制好的记账凭证要转给复核岗位,复核人员要按照有关要求认真核对记账凭证的内容,原始凭证的合法、合理性,复核无误,在记账赁证上签章后次给出纳人员;发现原始凭证或记账凭证有问题的,要退给经手人或制单人,要求更正、补充或重新填制.

3、现金日记账

出纳人员根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理收付款手续,并随时登记现金日记账和银行存款日记账,结出当日余额,现金出纳要每日核对库存.银行出纳要每日结出银行存款余额,定期与银行核对,月末与银行对账单核对,编制"银行存款余额调节表"及时查询未达账款.

出纳人员将当日发生的会计凭证,登账后传给记账岗位(集中报销的特殊情况例外,但要限期整理、及时传递).

4、明细账和总账

记账岗位人员根据审核无误的记账凭单登记有关明细账,明细账按记账凭证和原始凭证内容逐笔登记.记账人员在记账前发现记账凭证有误要重填,记账后发现记账凭证错误或账薄记载错误要用规定方法更正.

总账会计要定期编制"科目汇总表"并定期登记总账(至少每旬汇总一次).各类账户要按月结账,根据需要结出余额或累计发生额.

以上是会计知识关于《会计核算的一般流程是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「会计核算的一般流程是什么？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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