酒店预算管理案例分析

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酒店的全面预算是以统一的货币形态编制的、反映酒店在一定时期的经营活动及经济效益要求的综合性计划。预算管理是对酒店计划期内各种经济资源的来源和使用情况，以财务数据的形式提出的计划指标。预算管理内容涉及到酒店经营的各个方面。　　预算管理在整个酒店经营活动中起重要作用。它从事前预测分析、事中控制到事后监督评价、管理酒店经营全过程。预算不仅仅是限制费用开支的手段，更是提高酒店经济效益的有效措施。预算管理不仅决定着财务管理水平，更关系到整个酒店管理科学化程度。我国酒店行业若要真正实现从“灵感”决策、“主观”决策向客观决策转变，提高预算管理水平应是关键。　　酒店预算委员会定期进行事前培训，培养管理者的酒店预算和经济意识，特别强调在酒店预算编制过程中应注意的问题也就是要遵循酒店预算编制的各项原则。　　1.各部门参与的全面原则：酒店预算牵扯到房务部、餐饮部及商场、商务中心、康乐部等其他营运部门，他们均为利润中心。另外还涉及行政部、销售部及工程部等成本费用中心，酒店预算绝不是由财务部一个部门代劳的，只有各具体业务部门他们才具有真正发言权，因为他们最清楚各项收入费用的来龙去脉，也只有实行酒店全体成员参与酒店预算的编制和控制，才能使酒店预算的编制更切实可行，酒店预算编制的基础更加可靠。　　2.统筹兼顾，实事求是，综合平衡。酒店预算编制前一定要对企业的内外部环境进行全面的预测，外部环境诸如酒店预算年度的通货膨胀率、外汇汇率的波动、竞争对手的各项举措及国家的各项旅游政策、能源收费等政治经济因素，内部环境包括酒店在酒店预算年度的价格政策，销售策略及各项促销行动计划等。酒店一定要统筹兼顾，否则会使酒店预算的编制缺乏客观性，酒店预算指标要么过高形同虚设很难完成，要么过低缺少激励难以发挥应有的作用。　　3.编制酒店预算先进合理，措施充分，酒店预算指标口径一致。酒店通常是根据上级主管公司的有关指示，提出本年度经营指标完成预测数，以及下年度经营主要指标和有关要求交酒店预算委员会进行各个部门的主指标分解，同时向各个部门下达有关要求，各部门的任务书草案。　　目前大部分酒店概算指标的确定往往有“鞭打快牛”之嫌，收入金额节节攀高，酒店经营者为了规避来年的压力过大，往往悠着劲做，这在一定程度上限制了酒店经济效益的最大化发展，所以酒店预算指标的合理确定至关重要。　　4.酒店预算的指标分解，责任落实，激励原则。酒店预算指标一经批准就会层层分解落实到各相关营业部门，各部门也同时细分至各班组甚至每位员工，人人身上都有考核指标，各班组再分解至每个工作日，管理者每天关注指标完成情况，一旦发生差异，马上分析原因，制定措施，弥补差异。因为酒店预算指标完成情况是硬指标，与管理者的管理水平，经营意识及物质奖励密切相关，激励的作用不可忽视。

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