公司财务预算管理启示

文章是有关公司财务预算管理启示的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中公司财务预算管理启示的相关财税知识，我们坚信能够您解决公司财务预算管理启示的财税学习和工作问题。

一、预算简介　　1．编制内容：①产、销量能预算；②销售收入预算；③成本预算；④销售费用预算；⑤管理费用预算；⑥财务费用预算；⑦现金预算；⑧总预算。　　2．编制时间：预算期间分为年度、季度、月度预算。年度预算在前一年的11月份开始着手搜集、分析、整理各类相关资料；季度、月度预算动态结合不同时期市场走向和企业生产经营情况滚动编制。　　3．编制基础：总部预测目标。　　4．编制前提：公司生产经营方针、战略目标。　　5．编制模式：成本控制为起点（适应“市场成熟期”特点）。　　6．编制方法：弹性预算与滚动预算相结合。　　7．编制程序：自上而下、自下而上、上下结合。　　8．审核确定：年度预算提交公司股东大会审议批准，季、月度调整预董事会批准。　　二、预算内容　　永进公司财务预算内容涉及公司生产经营活动的方方面面，每个环节疏而不漏。参与部门涵盖财务部、公司办、生产部、供应科、销售科、技质部、安保部、劳资科、各主业和辅业车间等。预算包括近四十份左右表格，具体细化到：⑴每一品种规格的产销、量；⑵每一品种规格的营业收入、成本、税金、利润；⑶各项税费；⑷销售费用各主要项目；⑸管理费用各固定和可控主要项目；⑹财务费用细分至各项利息支出、收入、手续费等；⑺各部门工资总额（产销、利润靠挂）；⑻各部门定员；⑼劳保保护费明细；⑽福利费用明细；⑾固定资产更新、改造、新增预测；⑿大修、安措费用等等。预算过程中的各类数据均经过严密计算和充分证实，不随意捏造。　　三、预算下达　　财务预算确定后，层层分解到各车间、部门、科室，然后再落实到工段、班组长，最后落实到每人，从而使每个人都紧紧围绕预算目标各负其责，各司其职。　　四、预算执行　　预算与经济责任制相结合，利用责任制的方式来确保预算目标的完成，是永进公司预算管理的一大特色、亮点。公司通过与部门签订责任书，与部门收入挂钩，节奖超罚，部门又将指标细分到工段、班组、员工，让每一位员工都参加到预算管理中来，把责权利落实到个人，使每个职工在工作中有责可负，有财可理，有利可得，增强了职工责任感和使命感，这样一来，无论在原材料的节耗、燃料动力的节能、各项期间费用的压缩上都取得了较好的控制效果。为公司连年较好完成经营目标起到了非常重要的作用。　　五、分析考核　　永进公司建立了财务预算的分析考核机制，财务部每月参照经济责任制和预算对各车间、部门如实考核，节奖超罚；并按期召开季度经济活动分析会议，对各项预算指标的完成情况进行全面分析说明，找差距，查原因，找点子，想方设法挖潜降耗。　　六、预算调整　　预算不是僵化的，一成不变的预算是只一种形式，计划总是没有变化快，原材料、燃料动力价格等都会随市场大环境变化而变化，永进公司意识到这一点后 ，便随时关注市场信息变化，在遇价格波动较大，原先预算的基础假设已经远远偏离实际时，就会进行预算调整。当然，调整不是随意的，只有存在充分的事实依据，满足“国资委”关于全面预算管理相关规定时，才能调整。程序上，预算调整必须上报总部批准，同时提交公司股东大会审议批准后作出。　　七、永进公司财务预算管理启示　　1．理念要摆正　　“凡事预则立，不预则废”，财务预算管理是企业发展的“助推器”，永进公司本着对财务预算管理的高度重视，在实践中逐步进行完善与提高。目前我们很多企业缺少财务预算管理理念，认为预算管理可有可无，从而造成经营管理过程中的“事前无计划，事中无控制，事后无考核”的“三无”现象，不知不觉中缩小了企业效益最大化的空间，还易出现经营管理过程中“头痛医头，脚痛医脚”的片面现象。　　2．方法要得当　　不同行业，不同企业，同一企业的不同阶段，财务预算管理所选的模式、方法都是不同的。以同一企业不同阶段为例，企业初创期应选资本预算为起点的模式；增长期则选销售为起点的模式；市场成熟期则选成本控制为起点的模式；衰退期则选现金流量为起点的模式。选好了适合企业自身不同阶段的预算模式后，还要考虑采用不同的预算方法，永进公司通过弹性预算和滚动预算相结合的方法，在不断的实践中形成了一套适合自己企业经营特点的预算体系，给公司效益最大化提供了保障。不同的预算模式和方法，就好比同是鞋子的不同尺码，企业只有找对了尺码才能“穿得进去走得舒服”，所以，财务预算模式要对应，方法要得当，千万别让预算穿小鞋，瞎折腾。　　3．执行要有力　　有些公司预算做得好，但执行不力，最终事倍功半，这是很可惜的。如果把预算比喻成企业通向成功的一艘船，企业的全体员工是船员，那么，仅靠少数几个人的力量是前进不了多远的，只有靠全体成员的参于，抱筷成团，才能把船推向成功的彼岸。永进公司深暗其理，首先通过各部办、班组与各员工的联合、调动“全员”参与，比如通过举办“安全月”、“质量月”等活动，广泛收集职工的“金点子”建议，让全体员工参于到提高公司效益的队伍中来，发挥团队精神，为实现预算目标而共同努力；然后公司经营管理层通过与责任制相结合的具体实践方法，使财务预算得以真正贯彻执行，通过控制、考核、分析，查找原因，总结经验，使财务预算管理带动公司生产经营进入良性循环，从真正意义让财务预算成为了企业发展的助推器。目前有好多公司认为财务预算是财务部的事情，与已无关，高高挂起；或者把财务预算当成一种形式加以应付，更别说相应的分析考核机制跟进，从而最终使预算管理成为一纸空文。　　4．预算回归管理　　预算不是结果，是手段，它最终还是得回归管理。中国大陆第一代职业经理人代表人物之一的史永翔先生，提出了“为赢利而管理”的实效理念，实际上财务预算管理就是为了达到这一目的而采取的一种手段。企业应该根据自身经营特点，在实践中不断完善财务预算管理机制，最终把预算回归到为提高企业效益最大化的赢利管理上来。

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