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加计扣除进项税额如何填表？

会计学习资料2362022-12-29

这篇是关于加计扣除进项税额如何填表？的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中加计扣除进项税额如何填表？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决加计扣除进项税额如何填表？的财税学习和工作问题。

加计扣除进项税额如何填表?

1、法规依据

国家税务总局公告:《关于〈增值税纳税申报表(一般纳税人适用)〉及其附列资料填写说明的调整事项》第二条规定,第(二)项第1至3点及第(四)项第2至5点中涉及的增值税专用发票均不包含从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票,但购进农产品未分别核算用于生产销售17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外.

2、国家税务总局公告解读为:加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%×(简并税率前的扣除率-11%).

3、《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》规定,纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额.未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额.

4、分析

购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品

以上内容便是税法实务关于《加计扣除进项税额如何填表？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「加计扣除进项税额如何填表？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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