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企业取得国内旅客运输服务票据要如何抵扣增值税？

会计学习资料3132022-12-29

本文是有关企业取得国内旅客运输服务票据要如何抵扣增值税？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业取得国内旅客运输服务票据要如何抵扣增值税？的相关财税知识，说不定能够您解决企业取得国内旅客运输服务票据要如何抵扣增值税？的财税学习和工作问题。

企业取得国内旅客运输服务票据要如何抵扣增值税？

国内旅客运输服务票据抵扣增值税需要以下两步:

第一步:计算进项税额

根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文第六点规定:纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.

(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

因此,我们可以计算出动车车票和飞机票的进行税额=8,756.00÷(1+9%)×9%=722.97元.

第二步,申报表填写

国内旅客运输服务的票据无法进行进行发票认证,因此,需要我们手动填写在《增值税纳税申报表附列资料(表二)(本期进行税额明细)》表的第8b栏和第10栏,填好后当期申报抵扣进项税额合计金额会自动计算.

以上内容便是会计实务关于《企业取得国内旅客运输服务票据要如何抵扣增值税？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业取得国内旅客运输服务票据要如何抵扣增值税？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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