会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

进项税转出包括哪些情况

会计学习资料3742022-12-25

这是一篇关于进项税转出包括哪些情况的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中进项税转出包括哪些情况的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决进项税转出包括哪些情况的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

进项税额转出包括纳税人购进货物及在产品、产成品发生非正常损失；购进货物或应税劳务改变具体用途，如用于免税项目、非应税项目或集体福利与个人消费等情况。

什么情况下进项税额转出？

进项税额转出指的是企业购进货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途，其抵扣的进项税额通过“应交税费——应交增值税”科目转入有关科目，不予抵扣。

进项税额转出包括以下几种情况：纳税人购进货物及在产品、产成品发生非正常损失；购进货物或应税劳务改变具体用途，如用于免税项目、非应税项目或集体福利与个人消费等。其他需要转出进项税额的情况有：商业企业收到供货企业的平销返利、出口企业按“免、抵、退”办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等。

进项税额转出具体理解

1、企业已经抵扣的进项税额，若后期改变用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、不动产或无形资产等。其中涉及到的固定资产与无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产仅指专用于上述目的，如果存在兼用情况，不需做进项税额转出处理。例如公司购入3层办公楼用于企业日常办公，其中一层作为食堂，一层为阅览室，还有一层为健身房，该兼用行为下的固定资产购进时的进项税额可以进行税前扣除处理。

2、购进货物因管理不善造成的变质、丢失、被盗或因违反法规被没收、销毁等非正常损失需要做进项税额转出，但属于正常损耗范围内的不需要做这种处理；

3、出口企业不得免征和抵扣的税额也要做进项税额处理。

进项税额不能抵扣的具体情形

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

2、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

4、纳税人购进特殊服务的，包括餐饮服务、贷款服务、居民日常服务以及娱乐服务；

5、国务院规定的其他项目。

进项税额与销项税额的区别有哪些？

1、概念不同：进项税额指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额；销项税额指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额。

2、计算公式不同：进项税额＝（外购原料、燃料、动力）×税率，进项税额可以抵扣销项税额；销项税额＝不含税销售额×税率；销项税额＝含税销售额/（1+税率）×税率。

上述内容是会计资料关于《进项税转出包括哪些情况》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「进项税转出包括哪些情况」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 为什么限制备用金的提取限额?

· 销售收入怎么计算增值税?

· 企业买卖股票应如何纳税？

· 关于工程发票备注项目名称的问题

· 现金捐赠的税务怎么进行处理?

· ​加计抵减10%增值税和附加税账务处理

· 增值税月底结转会计分录

· 到期一次付息债券会计分录怎么写?

· 差额征税与进项税额申报

· 北京购房新政前后买房有什么变化

· 误餐补助如何入账?

· 收到税友发票怎样入账

· 一次性扣除固定资产如何填写加计扣除表

· 如何利用税收协定，使利润最大化？

进项税转出进项税额

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了