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企业所得税计提的会计分录怎么做？

会计学习资料1812022-12-25

这篇是关于企业所得税计提的会计分录怎么做？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税计提的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，可能能够您解决企业所得税计提的会计分录怎么做？的困扰。

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对于企业所得税计提的财务处理，企业通常设置所得税费用、应交税费等科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？

企业所得税计提的会计分录

1、如果是按月或按季计提的，那么其具体的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、如果是按季缴纳所得税的，那么其具体的会计分录如下：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做？

1、在次年5月31日前汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）做如下的会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、补缴税款损益调整：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调

5、留抵损益调整：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以上便是会计实务关于《企业所得税计提的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税计提的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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