现金日记账和银行日记账的区别是什么？

这是一篇关于现金日记账和银行日记账的区别是什么？的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中现金日记账和银行日记账的区别是什么？的相关财税处理技巧，有可能能您解决现金日记账和银行日记账的区别是什么？的困扰。

对于出纳来说，每天的固定工作就是对处理各种应收应付的业务，其中最重要的就是登记好现金日记账和银行日记账。那么现金日记账和银行日记账之间有什么区别？

现金日记账和银行存款日记账的区别

1、账实核对依据不同

银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对，而现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点进行核查的。

2、登记的内容不同

银行存款日记账是登记银行存款的收入和支出，包括银行存款转其他货币资金。而现金日记账是登记现金的收入或支出。

3、结算时间和内容不同

银行存款日记账是根据银行存款收付款凭证，出纳人员按照业务发生的顺序进行逐笔登记，并且每日终了结出余额。银行存款日记账应至少每月与“银行对账单”核对一次，并按月进行银行存款余额调节表的编制。

现金日记账是根据现金收付款凭证，出纳人员按照业务发生的顺序逐笔登记，做到随时发生随时登记。每日终了时应该计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到日清月结、账款相符。

银行日记账的编写格式是什么？

1、记账凭证号数：账薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。

2、日期：按照凭证上的日期填写。

3、摘要：登记入账的经济业务内容文字要简练，清晰的说明。

4、借方金额、贷方金额：金额在借方，即银行存款增加额；金额在贷方，即银行存款减少额。

5、余额：即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记账为企业资产类账户，余额一般在借方。

6、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。

　　银行存款日记账登记要求是什么？

1、根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

2、所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

3、要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

4、不得随便更换账页和撕扯账页，也不得跳行或者隔页，必须连续登记。

5、文字和数字必须准确无误，整洁清晰。

6、不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写，必须使用蓝、黑色墨水的钢笔书写。

7、每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。

8、每月月末必须按规定结账。

　　现金日记账的依据是什么？

现金日记账的依据是记账凭证，步骤如下：

1、根据原始凭证制作会计凭证。

2、根据现金会计科目在记账凭证中填写现金日记账账簿（写上日期、记账凭证编号、摘要）。

以上内容是会计分录关于《现金日记账和银行日记账的区别是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「现金日记账和银行日记账的区别是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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