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年度汇算清缴退税和补税的会计分录怎么做？

会计学习资料2292022-12-24

文章是关于年度汇算清缴退税和补税的会计分录怎么做？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中年度汇算清缴退税和补税的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决年度汇算清缴退税和补税的会计分录怎么做？的困扰。

汇算清缴一般都是在年底进行的，企业通常设置“应交税费”“所得税费用”等科目核算，对于年度汇算清缴退税和补税的会计分录该怎么做？

年度汇算清缴退税和补税的会计分录

1、企业在进行补税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、退税就做相反分录

3、年终汇算清缴所得税：

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

企业在按照缴纳季度所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

企业在进行缴纳年度汇算清应缴税款时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

企业在进行重新分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款

贷：以前年度损益调整

企业在进行重新分配利润时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款

免税企业：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

上述便是会计考试资料关于《年度汇算清缴退税和补税的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「年度汇算清缴退税和补税的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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