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预缴增值税月末结转如何写会计分录？

会计学习资料1912022-12-23

文章是有关预缴增值税月末结转如何写会计分录？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中预缴增值税月末结转如何写会计分录？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决预缴增值税月末结转如何写会计分录？的困扰。

企业销售货物或提供劳务过程中，涉及预缴增值税的月末进行结转时，如何做会计分录？

预缴增值税月末结转分录处理

月末企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

因为预交了增值税，所以我们未交的增值税就少了，这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税。

　　交纳增值税的会计处理

(1)当月交纳当月的增值税

①一般纳税人

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

②小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

(2)企业预缴增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

　　增值税的计算方法

一、一般纳税人：

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

二、小规模纳税人：

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

以上内容是税法实务关于《预缴增值税月末结转如何写会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预缴增值税月末结转如何写会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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