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公司承担的社保和公积金部分，可以税前扣除吗？

会计学习资料2452022-12-23

这篇是有关公司承担的社保和公积金部分，可以税前扣除吗？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中公司承担的社保和公积金部分，可以税前扣除吗？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决公司承担的社保和公积金部分，可以税前扣除吗？的困扰。

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现在社保政策的不断完善，也给缴纳社保的员工多了很多的保障，但是老板更关心的是，公司为员工承担的那部分社保，可不可以税前扣除，接下来就说说这个问题，和会计网一起来了解一下吧。

（一）社保计提时候的会计处理

1、工资分配

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保（企业部分）

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬——社保

3、下个月发放工资的时候

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款（员工个人承担部分）

应交税费——个人所得税

库存现金/银行存款

4、缴纳社保

借：应付职工薪酬——社保（企业承担部分）

其他应付款（个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5、上交个人所得

借：应交税费——个人所得税

贷：银行存款

（二）公司承担员工的社保部分可以税前扣除吗？

根据企业所得税税法实施条例第35条规定，企业依照国务院有关的主管部门或者是人民政府规定的范围内的标准为员工缴纳的基本养老保险费、医疗保险费、工伤保险费、失业保险费、生育保险费等等基本的社会保险费用和住房公积金（简单来说，就是公司帮员工交的基本的五险一金）是可以税前扣除的，但是要在国家规定的范围和标准以内，每个省市的标准是不一样的。

在这里还需要注意的是，社会保险费和公积金可以在企业所得税税前扣除，但是不能在个人所得税税前扣除，这是要特别注意的事项。

员工工资发放、社保缴纳要做多少个分录？该怎么做？

以上是会计资料关于《公司承担的社保和公积金部分，可以税前扣除吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「公司承担的社保和公积金部分，可以税前扣除吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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社保税前扣除公积金

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