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汇算清缴的相关账务处理应该怎么做？有哪几种情况？

会计学习资料4992022-12-23

本文是关于汇算清缴的相关账务处理应该怎么做？有哪几种情况？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中汇算清缴的相关账务处理应该怎么做？有哪几种情况？的相关财税处理技巧，可能能够您解决汇算清缴的相关账务处理应该怎么做？有哪几种情况？的困扰。

相信大家听到汇算清缴这个词语并不陌生，我们一般是在年终的时候做汇算清缴，采取多退少补的征收方法，对于所得税的汇算清缴差异，应该怎么做账务处理呢？和小编一起来看看吧。

（一）所得税费用多缴

1、汇算清缴后，全年的应纳税所得额少于已预缴税额

借：应交税费—应交企业所得税

贷：所得税费用

2、多预缴后退税

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税

3、多缴不退税，用来预缴下年度下年度的所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

（二）所得税费用少缴

1、汇算清缴后。需补缴所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

（三）汇算清缴的关键

在有关收入的计算中，有十几个科目会影响到应纳税所得额，汇算清缴的关键有3点，一是收入的确认，二是费用的扣除，有关合理性和相关性原则，三是纳税的调整，会计制度与税法规定是会存在差异的，应纳税所得额不等于会计报表的利润总额，要按照税法规定进行调整。

（四）汇算清缴的期限

汇算清缴的时间一般是在次年的1月1日至5月31日，像现在这个时间是要做2019年年度的汇算清缴的，主要是对查账征收和核定应税所得率征收的企业进行汇算清缴，定额征收所得税的企业，不进行汇算清缴。

以上就是有关汇算清缴的一些内容，希望可以帮助到大家。

上述内容是会计考试资料关于《汇算清缴的相关账务处理应该怎么做？有哪几种情况？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清缴的相关账务处理应该怎么做？有哪几种情况？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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