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增值税销项税额要怎么理解？

会计学习资料1712022-12-22

这篇是关于增值税销项税额要怎么理解？的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中增值税销项税额要怎么理解？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决增值税销项税额要怎么理解？的困扰。

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对一般纳税人来说，增值税额分为进项税额和销项税额，两者区别不小，那么增值税销项税额要如何理解呢？

增值税销项税额的概念

销项税额指的是增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、无形资产等，按照销售额和适用税率向购买方收取的增值税税额。

销项税额其实属于财务过程中的一个环节，分为含税和不含税两种计算方式。

销项税额的计算公式

当期销项税额＝当期销售额×适用税率

销项税额＝（不含税）销售额×税率

销项税额＝（含税）销售额／（１＋税率）×税率

　　增值税的会计分录

（一）如果是小规模纳税人：

购入材料时：

借：原材料等（含税，增值税计入成本）

贷：银行存款等

销售货物（服务）时：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

缴纳增值税时：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

（二）如果是一般纳税人：

购进货物：

借：库存商品等

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

销售货物：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

当月发生的应交未交增值税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

未交增值税在以后月份上交时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

当月交纳当月增值税：

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

免征增值税的会计分录

１、平时销售时：

借：银行存款／库存现金

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

２、月末：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

以上是会计职称考试资料关于《增值税销项税额要怎么理解？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税销项税额要怎么理解？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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