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所得税费用在什么情况下为负数？

会计学习资料2992022-12-22

文章是关于所得税费用在什么情况下为负数？的会计资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中所得税费用在什么情况下为负数？的相关财税处理技巧，也许能够您解决所得税费用在什么情况下为负数？的困扰。

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企业在年末进行汇算清缴时，可能会发现企业所得税费用为负。会计人员应当明确这种情况实际上是可能存在的，那么所得税费用为负数的情形有哪些？

所得税费用为负的情形

所得税费用是企业经营利润应该缴纳的所得税，是用来核算企业负担的所得税。一般来说，所得税费用等于当期所得税和递延所得税之和。递延所得税又可以分为递延所得税资产和递延所得税负债。也就是说，递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。

企业在年度汇算清缴的时候，如果汇总的全年应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税，发生的亏损可以在以后的五年内进行结转。如果是季度的应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税。

1.如果企业发生亏损，这应该确认递延所得税资产，并且亏损企业的应交所得税为零时，所得税费用就会出现负数。

2.利润表中的所得税费用一般情况下为正数，企业发生利润才需要缴纳所得税。如果企业的利润为负，则不需要缴纳所得税。

3.企业收到当期的退税，或冲销计算错误税金的情况下，所得税费用可为负。

　　递延所得税费用为负的会计分录

1.确认企业的递延所得税负债

借：所得税费用-递延所得税

　 　贷：递延所得税负债

2.确认企业的递延所得税资产

借：递延所得税资产

　 　贷：所得税费用-递延所得税

以上是会计学习资料关于《所得税费用在什么情况下为负数？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税费用在什么情况下为负数？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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