会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

年度企业所得税汇算清缴的账务处理

会计学习资料2652022-12-22

这篇是有关年度企业所得税汇算清缴的账务处理的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中年度企业所得税汇算清缴的账务处理的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决年度企业所得税汇算清缴的账务处理的困扰。

年度企业所得税汇算清缴，一般是对所得税应纳税额进行调整。汇算清缴过程中，需要补缴税款的账务处理该怎么做？

　　所得税汇算清缴如何做账？

需要补交税额的会计分录：

借：以前年度损益调整

　 　贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时会计分录：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润会计分录：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

多缴税额的会计分录：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润会计分录：

借：以前年度损益调整

　 　贷：利润分配—未分配利润

以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

　　汇算清缴如何理解？

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。

分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

简单来讲就是企业平时先预缴所得税，年底时再对一整年的所得税和税局“算总账”，多退少补。

以上内容是会计职称考试资料关于《年度企业所得税汇算清缴的账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「年度企业所得税汇算清缴的账务处理」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· ​收入与成本不配比怎么办

· 个人所得税现金流量分析

· ​社保工资计提发放缴费怎么操作

· 抵债资产结转跌价准备如何做会计分录？

· 跨月进项税额转出的会计分录

· 北京防暑降温费标准2018

· 企业展览费用入什么科目

· 利息发票可以抵扣增值税吗

· 企业活动促销礼品如何下账

· 案例解析债券的资本成本怎么计算？

· 向客户收取的改模费怎么做账？

· ​2020企业所得税年报怎么填写申报表

· 小规模没有进项发票所得税怎么处理?

· 盘点周转材料盘亏会计分录怎么写?

汇算清缴账务处理企业所得税年度所得税汇算清缴

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签