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公司销售使用过的固定资产如何缴纳增值税？

会计学习资料3962022-12-22

本篇是关于公司销售使用过的固定资产如何缴纳增值税？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中公司销售使用过的固定资产如何缴纳增值税？的相关财税处理技巧，可能能够您解决公司销售使用过的固定资产如何缴纳增值税？的困扰。

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公司销售自己使用过的固定资产，会计核算上应通过固定资产清理科目处理，税务上该如何缴纳增值税？

　　公司销售使用过的固定资产怎么缴纳增值税？

1、一般纳税人销售自己使用过的固定资产是在2009年1月1日前购入或自制的，依照3%征收率减按2%征收增值税。

2、一般纳税人销售自己使用过的固定资产是在2009年1月1日后购入或自制的，应区分：

(1)属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

(2)销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

(3)购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

(4)发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

(5)销售自己使用过的其他固定资产，按照适用税率征收增值税。

3、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，可以按照3%征收率减按2%征收增值税。

销售使用过的固定资产会计分录

1、转出固定资产：

借：固定资产清理

累计折旧

　 　贷：固定资产

2、支付相关税费：

借：固定资产清理

　 　贷：应交税费/应交增值税

银行存款

3、收到出售价款：

借：银行存款

贷：固定资产清理

4、确认清理损益：

借：营业外支出/固定资产清理

　 贷：固定资产清理/营业外收入

上述内容是会计知识关于《公司销售使用过的固定资产如何缴纳增值税？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「公司销售使用过的固定资产如何缴纳增值税？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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