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预缴企业所得税怎么做会计分录？

会计学习资料3522022-12-21

这篇文章是预缴企业所得税怎么做会计分录？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中预缴企业所得税怎么做会计分录？的相关财税处理技巧，有可能能您解决预缴企业所得税怎么做会计分录？的困扰。

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根据企业所得税法有关规定，企业在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。那么预缴企业所得税怎么做会计分录？

企业预缴所得税的会计分录

1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

企业所得税预缴如何理解？

企业分月或者分季预缴企业所得税时，应按照月度或者季度的实际利润额预缴，按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

所得税费用如何计算？

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

3、应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

上述内容是账务处理关于《预缴企业所得税怎么做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预缴企业所得税怎么做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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